Omsætningsgrad for tilgodehavender

Omsætning med tilgodehavende er det antal gange om året, som en virksomhed indsamler sin gennemsnitlige tilgodehavende. Forholdet bruges til at evaluere en virksomheds evne til effektivt at udstede kredit til sine kunder og indsamle penge fra dem rettidigt. Et højt omsætningsforhold indikerer en kombination af en konservativ kreditpolitik og en aggressiv opkrævningsafdeling samt et antal kunder af høj kvalitet. Et lavt omsætningsforhold repræsenterer en mulighed for at indsamle for gamle tilgodehavender, der unødigt binder arbejdskapital. Lav tilgodehavende omsætning kan skyldes en løs eller ikke-eksisterende kreditpolitik, en utilstrækkelig opkrævningsfunktion og / eller en stor del af kunder, der har økonomiske vanskeligheder. Det er også meget sandsynligt, at et lavt omsætningsniveau indikerer en overdreven mængde dårlig gæld.Det er nyttigt at spore tilgodehavender på en trendlinje for at se, om omsætningen bremses; i så fald kan det være nødvendigt med en forhøjelse af støtten til indsamlingspersonalet eller i det mindste en gennemgang af, hvorfor omsætningen forværres.

For at beregne tilgodehavender omsættes ved at sammenfatte begyndende og afsluttende tilgodehavender for at nå frem til den gennemsnitlige tilgodehavende for måleperioden og opdele i årets nettokreditsalg. Formlen er som følger:

Netto årligt kreditsalg ÷ ((begyndende tilgodehavender + afslutningskonti tilgodehavende) / 2)

For eksempel ønsker den registeransvarlige for ABC Company at bestemme virksomhedens tilgodehavende omsætning for det forløbne år. I begyndelsen af ​​denne periode var den tilgodehavende tilgodehavende på $ 316.000, og slutbalancen var $ 384.000. Netto kreditsalg i de sidste 12 måneder var $ 3.500.000. Baseret på disse oplysninger beregner den dataansvarlige den tilgodehavende omsætning som:

$ 3.500.000 Netto kreditsalg ÷ (($ 316.000 Starttilgodehavender + $ 384.000 Endelige tilgodehavender) / 2)

= $ 3.500.000 Netto kreditsalg ÷ $ 350.000 Gennemsnitlige debitorer

= 10,0 Tilgodehavende omsætning

Således omsatte ABCs tilgodehavender 10 gange i løbet af det forløbne år, hvilket betyder, at den gennemsnitlige tilgodehavende blev opkrævet på 36,5 dage.

Her er et par forsigtige punkter, der skal overvejes, når du bruger måling af tilgodehavenderomsætning:

  • Nogle virksomheder bruger muligvis det samlede salg i tælleren i stedet for nettokreditsalg. Dette kan resultere i en vildledende måling, hvis andelen af ​​kontant salg er høj, da omsætningen ser ud til at være højere, end det virkelig er tilfældet.

  • Et meget højt tilgodehavende omsætningsnummer kan indikere en for restriktiv kreditpolitik, hvor kreditchefen kun tillader kreditsalg til de mest kreditværdige kunder og lader konkurrenter med løsere kreditpolitikker fjerne andet salg.

  • Begyndelses- og slutbeholdningsregnskabet gælder kun for to specifikke tidspunkter i måleåret, og saldoen på disse to datoer kan variere betydeligt fra det gennemsnitlige beløb gennem hele året. Derfor er det acceptabelt at bruge en anden metode til at nå frem til den gennemsnitlige tilgodehavende på kundefordringer, såsom den gennemsnitlige slutbalance i alle 12 måneder af året.

  • Et lavt tilgodehavende omsætningstal er muligvis ikke kredit- og inkassopersonalets skyld. I stedet er det muligt, at fejl i andre dele af virksomheden forhindrer betaling. For eksempel, hvis varer er defekte, eller de forkerte varer sendes, kan kunder nægte at betale virksomheden. Således kan skylden for et dårligt måleresultat spredes gennem mange dele af en virksomhed.

Det tilgodehavende omsætningsforhold kan bruges i analysen af ​​en potentiel erhvervet virksomhed. Når forholdet er for lavt, kan en erhverver se dette som en mulighed for at anvende mere krævende kredit- og opkrævningsmetoder og derved reducere den nødvendige driftskapitalinvestering til at drive virksomheden.

Lignende vilkår

Tilgodehavender fra kunder kaldes også skyldnerens omsætningsgrad.