Beviset for kontanter

Et bevis for kontanter er i det væsentlige en fremføring af hver linjepost i en bankafstemning fra en regnskabsperiode til den næste, der indeholder separate kolonner for kontantindtægter og kontante udbetalinger. Kolonnerne (og formlen), der bruges til bevis for kontanter, er:

Begyndelsessaldo + Kontantindtægter i perioden - Kontantudbetalinger i perioden = Balance

Når det bruges til hver linjepost i en bankafstemning, fremhæves beviset for kontanter områder, hvor der er uoverensstemmelser, og som derfor kan kræve yderligere undersøgelse og måske nogle justerende poster. Et bevis på kontanter kan indikere en række andre afstemningsproblemer, der kræver justeringer af en virksomheds regnskabsoptegnelser, herunder følgende:

  • Bankgebyrer ikke registreret

  • Ikke tilstrækkelige pengechecks ikke slettet fra indskudsoptegnelserne

  • Renteindtægter eller renteudgifter ikke registreret

  • Checks eller indskud registreret af banken i forskellige beløb end det, de blev registreret af virksomheden

  • Checks indhentet af leverandører, som virksomheden annullerede

  • Kontantudbetalinger og / eller kontantindtægter registreret på den forkerte konto

Et bevis på kontanter kan også afdække tilfælde af svig. Hvis der er en forskel mellem totalerne, kan det indikere tilstedeværelsen af ​​uautoriserede lån og tilbagebetalinger inden for den tidsperiode, der er dækket af en enkelt kontoudtog. Hvis en controller således ulovligt trak $ 10.000 fra virksomhedskontiene nær begyndelsen af ​​måneden til personlig brug og erstattede midlerne inden udgangen af ​​måneden, ville udstedelsen ikke vises i en normal bankafstemning som en afstemningspost. Imidlertid vil et bevis på kontanter mere sandsynligt markere den ekstra kontantudbetaling og kontantafkast inden for perioden.

Et bevis for kontanter er mere kompliceret at gennemføre end en bankafstemning. Det giver dog en større grad af detaljer og gør det således lettere at lokalisere fejl end en bankafstemning. Det kan således være omkostningseffektivt at bruge et bevis på kontanter, når du forventer at finde et stort antal forskellige kontantrelaterede fejl inden for en regnskabsperiode.