Forligserklæring

En afstemningsopgørelse er et dokument, der begynder med en virksomheds egen registrering af en kontosaldo, tilføjer og fratrækker afstemning af poster i et sæt yderligere kolonner og derefter bruger disse justeringer til at nå frem til posten for den samme konto, som en tredjepart har. Formålet med afstemningsopgørelsen er at give en uafhængig verifikation af sandheden i saldoen på virksomhedskontoen samt at afklare forskellene mellem de to versioner af kontoen.

Forskellene mellem de to konti er beskrevet i afstemningsopgørelsen, hvilket gør det lettere at bestemme, hvilke af de afstemmende poster, der kan være ugyldige og har behov for justering. Afstemningsopgørelser er et nyttigt værktøj for både interne revisorer og eksterne revisorer. Eksterne revisorer vil sandsynligvis ønske at anvende internt udarbejdede afstemningsopgørelser som en del af deres revisionsprocedurer, da udsagnene giver dem mulighed for at fokusere på afstemning af poster, især i storbalancekonti, der er væsentligt vigtige komponenter i årsregnskabet.

Afstemningserklæringer konstrueres ofte i følgende situationer:

  • Bankkonti . Bankafstemningen sammenligner saldoen mellem en virksomheds version af dens kontantsaldo og bankens version, typisk med mange afstemningsposter for sådanne poster som indskud i transit og ikke-kontrollerede checks. Denne afstemning leveres typisk som et modul inden for en virksomheds regnskabssoftware.

  • Gældskonti . Gældsafstemningen sammenligner de udestående gældsbeløb i henhold til virksomheden og dets långiver. Der kan være forskelle, der kræver afstemning, når virksomheden betaler långiveren, og långiveren endnu ikke har registreret betalingen i sine bøger.

  • Tilgodehavender . Tilgodehavenderafstemningen konstrueres normalt på et uformelt grundlag for de enkelte kunder og sammenligner deres version af udestående tilgodehavender med selskabets version.

  • Tilgodehavender . Gældsafstemningen konstrueres normalt også på et uformelt grundlag af den enkelte leverandør og sammenligner deres version af udestående skyldige saldi med selskabets version.

Afstemningsopgørelser er i det mindste nyttige til at bemærke tidsforskelle, når den samme transaktion registreres af begge parter i den. Udtalelserne er endnu mere nyttige til at afklare væsentlige forskelle mellem de beløb, der er registreret for en transaktion, hvilket muligvis kræver justeringer af begge parter for at ændre deres registrerede saldi.