Kontantregnskab

Små kontanter er en lille mængde kontanter, der opbevares i virksomhedens lokaler for at betale for mindre kontante behov. Eksempler på disse betalinger er kontorartikler, kort, blomster osv. Små kontanter opbevares i en skuffe eller æske i nærheden af ​​hvor det er mest nødvendigt. Der kan være flere små kontante lokationer i en større virksomhed, sandsynligvis en pr. Bygning eller endda en pr. Afdeling. Et separat regnskabssystem bruges til at spore små kontante transaktioner.

Petty Cash-systemet

For at oprette en mindre kontant fond opretter kassereren en check i størrelsen af ​​den finansiering, der er tildelt en bestemt mindre kontant fond (normalt et par hundrede dollars). Alternativt kunne kassereren simpelthen tælle kontanter til småpenge, hvis der er nok regninger og mønter på stedet. Den indledende postering af små kontante journaler er en debitering af kontoen for små kontanter og en kredit til kontant kontoen.

Den mindre kontante depotudbetaler derefter små kontanter fra fonden til gengæld for kvitteringer relateret til udgifterne. Der er ingen journalpost på dette tidspunkt; i stedet fortsætter kontantsaldoen i den små kontante fond med at falde, mens antallet af indtægter fortsætter med at stige. Det samlede antal indtægter og resterende kontanter skal til enhver tid svare til det oprindelige beløb for mindre kontant finansiering. Registreringsfejl og tyveri kan dog resultere i en afvigelse fra det oprindelige finansieringsbeløb.

Når kontantsaldoen i den små kontante fond falder til et tilstrækkeligt minimalt niveau, ansøger den mindre kontante depot om flere kontanter fra kassereren. Dette tager form af en sammenfatning af alle kvitteringer, som depotmanden har akkumuleret. Kassereren opretter en ny check i kvitteringsbeløbet og bytter check til kvitteringerne. Posten med små kontanter er en debitering på kontoen for små kontanter og en kredit på kontoen.

Kontant depot genopfylder skuffen eller boksen med små kontanter, som nu skal indeholde det oprindelige kontantbeløb, der var bestemt til fonden. Kassereren opretter en journalpost for at registrere de små kontante kvitteringer. Dette er en kredit til kontanten med små kontanter og sandsynligvis debiterer flere forskellige udgiftskonti, såsom kontorforsyningskontoen (afhængigt af hvad der blev købt med kontanterne). Saldoen på kontoen for småpenge skal nu være den samme som det beløb, som den startede med.

I realiteten er saldoen på kontoen for små kontanter højere end den mængde kontanter, der faktisk er i pengeservicekassen, da kontanterne i kassen løbende udbetales. Forskellen er dog så lille, at den er helt uvæsentlig for resultaterne i årsregnskabet. Således afstemmes forskellen først, når kassekassen skal genopfyldes.

Eksempel på mindre kontantregnskab

Et selskab opretter en mindre kontant fond og oprindeligt finansierer den med $ 300. Posten er: