Bankoverførselsplan

En bankoverførselsplan bruges af revisorer til at teste for eksistensen af ​​kiting af en klient. Tidsplanen viser detaljerne om alle overførsler til og fra en kundes banker såvel som mellem kundens banker. Udbetalings- og indbetalingsdatoer skulle have været registreret i samme rapporteringsperiode for at undgå dobbelt optælling af kontanter. Kiting forekommer, hvis den samme kontante indbetaling vises på to konti på samme tid. F.eks. Skal tidsplanen vise tilfælde, hvor en check blev udstedt i slutningen af ​​en rapporteringsperiode og ikke blev opført som en udestående check i bankafstemningen. Som et andet eksempel skal tidsplanen afsløre tilfælde, hvor et depositum blev sendt til og modtaget af banken, og alligevel stadig var opført som et depositum under transport af klienten. Begge disse eksempler er tilfælde af bevidst eller utilsigtet kiting.