Formel for kreditomkostninger

Formlen for kreditomkostninger er en beregning, der bruges til at udlede omkostningerne ved en rabat ved tidlig betaling. Formlen er nyttig til at bestemme, om der skal tilbydes eller drages fordel af en rabat. Formlen kan afledes fra to perspektiver:

  • Køberens betalingsafdeling bruger det til at se, om det er omkostningseffektivt at tage rabat ved tidlig betaling. dette vil være tilfældet, hvis kreditomkostningerne ved rabatten er højere end sælgerens kapitalomkostninger.
  • Sælgers salgsafdeling og købers indkøbsafdeling. Begge parter betragter rabatten ved tidlig betaling som en vare, der er værd at forhandle som en del af en salgstransaktion.

I virkeligheden tages betalingsbetingelser først, når køberen har tilstrækkelige kontanter til rådighed til at foretage en tidlig betaling, og kreditomkostningerne er høje. Tilgængeligheden af ​​kontanter kan være den afgørende faktor snarere end kreditomkostningerne. For eksempel, hvis købers kontanter er bundet i langsigtede investeringer, er det muligvis ikke i stand til at tage rabat ved tidlig betaling. Dette sker på trods af, at de iboende omkostninger ved kredit generelt er ret attraktive for køberen.

Brug følgende trin til at bestemme kreditomkostningerne for en betalingstransaktion:

  1. Bestem procentdelen af ​​et 360-dagesår, hvor rabatperioden skal anvendes. Rabatperioden er perioden mellem den sidste dag, hvor rabatvilkårene stadig er gyldige, og den dato, hvor fakturaen normalt forfalder. For eksempel, hvis rabatten skal tages inden for 10 dage med normal betaling inden for 30 dage, er rabatperioden 20 dage. I dette tilfælde opdel 20 dages rabatperiode i 360-dagesåret for at nå frem til en 18x multiplikator.
  2. Træk diskonteringsrenten fra 100%. For eksempel, hvis der tilbydes 2% rabat, er resultatet 98%. Del derefter diskonteringsprocenten med 100% minus diskonteringsrenten. For at fortsætte eksemplet er dette 2% / 98% eller 0,0204.
  3. Multiplicer resultatet af hvert af de foregående trin sammen for at nå frem til de årlige kreditomkostninger. For at fuldføre eksemplet multiplicerer vi 0,0204 med 18 for at nå frem til en kreditomkostning på 36,7% for vilkår, der giver en rabat på 2%, hvis de betales inden for 10 dage eller fuld betaling inden for 30 dage.
  4. Hvis kreditomkostningerne er højere end virksomhedens inkrementelle kapitalomkostninger, skal du tage rabatten.

Formlen er som følger:

Rabat% / (100-rabat%) x (360 / tilladte betalingsdage - rabatdage)

For eksempel tilbyder en leverandør af Franklin Drilling virksomheden 2/15 netto 40 betalingsbetingelser. For at oversætte den forkortede beskrivelse af betalingsbetingelserne betyder det, at leverandøren giver en rabat på 2%, hvis den betales inden for 15 dage eller en almindelig betaling på 40 dage. Franklins controller bruger følgende beregning til at bestemme kreditomkostningerne i forbindelse med disse vilkår:

= 2% / (100% -2%) x (360 / (40 - 15))

= 2% / (98%) x (360/25)

= .0204 x 14.4

= 29,4% Kreditomkostninger

Omkostningerne ved kredit, der er forbundet med disse vilkår, er ret attraktive, så den registeransvarlige vælger at betale leverandørens faktura under vilkårene for rabat ved tidlig betaling.