Budgetteringsprocedure

Et budget bruges af en virksomhed til at fastsætte forventninger til indtægter og udgifter i fremtidige perioder. Processen med at udarbejde et budget skal være stærkt regimenteret og følge en fastlagt tidsplan, så det færdige budget er klar til brug inden begyndelsen af ​​det næste regnskabsår. Ellers vil et forsinket budget ikke være tilgængeligt med henblik på sammenligning med de faktiske resultater i det næste regnskabsår. Her er de grundlæggende trin, der skal følges:

  1. Opdater budgetantagelser. Gennemgå antagelserne om virksomhedens forretningsmiljø, der blev brugt som grundlag for det sidste budget, og opdater efter behov.
  2. Bemærk tilgængelig finansiering . Bestem det mest sandsynlige beløb, der er til rådighed i løbet af budgetperioden, hvilket kan begrænse vækstplaner.
  3. Trinomkostningspunkter . Bestem, om der vil blive afholdt trinomkostninger i det sandsynlige interval for forretningsaktiviteter i den kommende budgetperiode, og definer størrelsen på disse omkostninger og på hvilke aktivitetsniveauer de vil blive afholdt.
  4. Opret budgetpakke . Kopier de grundlæggende budgetteringsinstruktioner fra instruktionspakken, der blev brugt i det foregående år. Opdater det ved at medtage de årlige faktiske udgifter, der er afholdt i indeværende år, og årlig disse oplysninger også for hele indeværende år. Tilføj en kommentar til pakken med angivelse af trinomkostningsoplysninger, flaskehalse og forventede finansieringsbegrænsninger for det kommende budgetår. Angiv også eventuelle retningslinjer for kapitalbudgetteringsanmodninger.
  5. Udsted budgetpakke . Udsted budgetpakken personligt, hvor det er muligt, og besvar eventuelle spørgsmål fra modtagere. Angiv også forfaldsdatoen for det første udkast til budgetpakken.
  6. Få indtægtsprognose . Få indtægtsprognosen fra salgschefen, valider den med administrerende direktør, og fordel den derefter til de andre afdelingsledere. De bruger indtægtsoplysningerne i det mindste delvist som grundlag for at udvikle deres egne budgetter.
  7. Få afdelingens budgetter . Få budgetterne fra alle afdelinger, kontroller for fejl og sammenlign med begrænsningerne for flaskehals, finansiering og trinomkostninger. Juster budgetterne efter behov.
  8. Valider kompensation . Send kompensationsanmodningerne indeholdt i afdelingens budgetter til personalechefen til validering. Dette bør omfatte matchning mod lønområder og fastslå, om lønskat beregnes korrekt.
  9. Valider bonusplaner . Få den øverste ledelse til at validere vilkårene, hvorunder bonusplaner er arrangeret, og om betingelserne i disse aftaler er rimelige. Hvis bonusbetalinger er mere sandsynlige end ikke, skal du medtage dem i budgettet sammen med gældende lønskat.
  10. Få anmodninger om kapitalbudget . Validerer alle anmodninger om kapitalbudget og videresend dem til seniorledelsen med kommentarer og anbefalinger. Match med rapporten om afhændelse af anlægsaktiver for at sikre, at aktiver udskiftes.
  11. Opdater budgetmodellen . Indtast alle budgetoplysninger i hovedbudgetmodellen. Kontroller, at skattesatserne for lønninger i modellen opdateres for budgetåret. Opdater afskrivningsomkostningerne i modellen baseret på de allerede modtagne oplysninger om anmodning om anlægsaktiv og kapitalbudgetanmodning.
  12. Gennemgå budgettet . Mød med seniorledelsen for at gennemgå budgettet. Fremhæv mulige problemer med begrænsninger og eventuelle begrænsninger forårsaget af finansieringsrestriktioner. Test også for gyldigheden af ​​omsætningsforholdene for tilgodehavender, beholdning og gæld, der skal betales i forhold til historiske målinger samt salg pr. Sælger. Bemærk alle kommentarer fra ledelsesteamet, og send disse oplysninger tilbage til budgetopretterne med anmodninger om at ændre deres budgetter.
  13. Behandle budget iterationer . Spor udestående budgetændringsanmodninger, og opdater budgetmodellen med nye iterationer, når de ankommer. Sørg for at opdatere estimerede renteudgifter og renteindtægter, da finansieringsdelen af ​​budgettet er afklaret.
  14. Få godkendelse . Videresend budgettet til bestyrelsen til godkendelse.
  15. Udsted budgettet . Opret en bundet version af budgettet og distribuer det til alle autoriserede modtagere.
  16. Indlæs budgettet . Indlæs budgetoplysningerne i den finansielle software, så du kan generere budget kontra faktiske rapporter.
  17. Bekræft indlæst budget . Sammenlign budgettet, der er indlæst i regnskabssoftwaren, med den godkendte budgetversion, og juster for eventuelle fejl.
  18. Lås budgettet ned . Start adgangskodebeskyttelse af budgetmodellen. Opret også en kopi af modellen og arkiver kopien.