Sådan beregnes gennemsnitlige tilgodehavender

Det gennemsnitlige antal tilgodehavender er nødvendigt i visse situationer for at undgå måleproblemer. En virksomhed inkluderer typisk sin slutning på tilgodehavender i forskellige rapporter, men der er situationer, hvor dette giver forkerte resultater. Problemerne med at bruge den afsluttende tilgodehavende inkluderer:

  • Den sidste dag i måneden har tendens til at være den dag, der har den højeste saldo på debitorer.

  • Den tilgodehavende på kunderne kan variere massivt efter måned, da salget kan være sæsonbestemt.

  • Hvis du kun rapporterer tilgodehavender på årsbasis, vil den eneste anvendte dato være ultimo tallet; da mange virksomheder strukturerer deres regnskabsår, så de svarer til deres laveste forretningsniveauer, betyder det, at balancen ved regnskabsårets slutning kan være langt mod den lave ende af, hvad en virksomhed faktisk oplever i løbet af et år.

  • Et enkelt debitorbeløb på en bestemt dag kan være usædvanligt højt eller lavt, bare fordi en enkelt stor faktura muligvis er betalt for tidligt eller for sent.

I betragtning af disse problemer er det fornuftigt i stedet at beregne en gennemsnitlig kontofordringssaldo.

Når du beregner en gennemsnitlig saldo på tilgodehavender, er det nemmest at bruge månedssaldoen for hver målt måned, simpelthen fordi disse oplysninger altid registreres i balancen og derfor altid er tilgængelige i regnskabsregistrene. Som netop bemærket betyder det, at det gennemsnitlige beløb kan være noget højt. Alligevel er det den mest tilgængelige information, især hvis du samler oplysninger fra tidligere måneder eller år, hvor den tilgodehavende saldo for andre datoer i måneden simpelthen ikke er tilgængelig.

Hvis du har en stærkt sæsonbestemt forretning, er den bedste metode til beregning af gennemsnitlige tilgodehavender at beregne gennemsnittet af den endelige tilgodehavende saldo for hver måned i de sidste 12 måneder og derved medtage de komplette virkninger af sæsonbetingelser i beregningen. Bemærk, at dette er en efterfølgende 12 måneders beregning, så du inkluderer normalt tilgodehavendet fra mindst et par måneder i det foregående regnskabsår.

Hvis du har en hastigt voksende forretning, vil brugen af ​​den gennemsnitlige tilgodehavende for de sidste 12 måneder undervurdere det beløb på tilgodehavender, der kan forventes fremadrettet. Omvendt vil den gennemsnitlige tilgodehavende, der er rapporteret for en faldende virksomhed, blive overvurderet. I disse tilfælde ville det være mere nøjagtigt at beregne et gennemsnit af tilgodehavender i løbet af de sidste tre måneder.

Hvornår skal du bruge den gennemsnitlige beregning af tilgodehavender? Långivere vil måske vide det, så de kan estimere et gennemsnitligt finansieringsbehov. Det kan også være nyttigt til den generelle skøn over budgetterede arbejdskapitalniveauer. Du bør dog ikke bruge det, når du gennemfører pengestrømsplanlægning, da daglige variationer i det faktiske tilgodehavende kan være meget forskellige fra det langsigtede gennemsnit. Vis også altid en potentiel långiver dit anslåede debitorniveau i hver periode, hvor udlån kan forekomme, så långiveren kan bestemme det mest passende maksimale finansieringsniveau - at præsentere en gennemsnitlig saldo er ikke nyttigt i denne situation.