Nøgletal vedrørende gæld

Nøgletal for leverandør er designet til at måle den operationelle effektivitet i en gældsafdeling såvel som dens evne til at betale leverandører rettidigt. De operationelle effektivitetsforhold overvåges internt som en ledelsesfunktion, mens betalingsevnen er af mere interesse for eksterne analytikere, der bedømmer en virksomheds kreditværdighed. Der er kun få forhold, der specifikt er målrettet mod betalte konti. De er som følger:

  • Gældsomsætning . Beregnet som samlede leverandørkøb divideret med gennemsnitlige gældskonti. Et længere omsætningsinterval end branchens gennemsnit kan indikere, at en virksomhed ikke betaler sine leverandører rettidigt.

  • Procentdel af kvalificerede rabatter, der er taget . Beregnet som det samlede dollarbeløb for kvalificerede rabatter, der er truffet ved tidlig betaling, divideret med det samlede dollarbeløb, der kunne være taget. Enhver måling mindre end 100% indikerer problemer med rettidig identifikation og betaling af rabataftaler ved tidlig betaling.

  • Procentdel af dobbeltbehandlede betalinger . Beregnet som det samlede beløb af duplikater, der er betalt, divideret med det samlede beløb af foretagne leverandørbetalinger. Enhver procentdel, der er større end nul, indikerer, at en virksomheds gældssystem ikke er tilstrækkelig til rettidig identifikation af duplikat af leverandørfakturaer.

Omsætningen af ​​gæld er relativt let at beregne. De to andre forhold er sværere at udlede, da de kræver adgang til de samlede tilgængelige rabatoplysninger og identifikation af dobbelte betalinger. I betragtning af manglen på tilgængelige oplysninger har de to sidstnævnte forhold en tendens til at resultere i underrapportering af mistede rabatter og duplikatbetalinger.