Partnerskabsbeskatning

Det væsentlige koncept for partnerskabsbeskatning er, at alt overskud og tab strømmer igennem til partnerne i virksomheden, som derefter er ansvarlige for disse beløb. Således betaler forretningsenheden ikke indkomstskat. Et partnerskab betragtes som et arrangement, hvor mindst to personer beskæftiger sig med forretning uden at lægge sig bag en virksomhedsenhed.

Partnerskabsaftalen

En partnerskabsaftale bruges til at dokumentere detaljerne i et partnerskabsaftale. Det inkluderer ofte følgende emner:

  • Den ejerandel, der er tildelt hver partner. Hvis dette ikke er tydeligt angivet i aftalen, anses ejerprocenten for at være baseret på andelen af ​​kapital, der er betalt til partnerskabet. Hvis der sker en ændring i ejerskabet i løbet af skatteåret, skal den gennemsnitlige andel beregnes for hver ejer af skatteformål, selvom dette kan tilsidesættes af andre vilkår i aftalen.

  • De situationer, hvor partnerne kan købe en anden partner, og hvordan betalingen skal beregnes og foretages.

  • Beløbene for eventuelle præferencebetalinger til bestemte partnere.

Partnerskabsbeskatning

Den primære skatteformular, der indgives af et partnerskab, er formularen 1065. Denne formular angiver størrelsen på den skattepligtige indkomst, der genereres af partnerskabet, og størrelsen af ​​denne indkomst, der kan tilskrives hver af partnerne. Derudover udsteder partnerskabet en skema K-1 til hver af partnerne, hvori det er angivet størrelsen af ​​den partnerskabsindkomst, der tilskrives dem, og som de skal medtage i deres egne personlige selvangivelser.

Fordi partnere skal betale indkomstskat af deres andele af partnerskabsindkomst, kræver de typisk en vis fordeling af kontanter fra partnerskabet for at kunne betale deres skat. Hvis en partner vælger at i stedet forlade en del af sin andel af en distribution i partnerskabet, betragtes dette som en trinvis stigning i den pågældende persons kapitalbidrag til virksomheden.

I de tilfælde, hvor et partnerskab indregner et tab i løbet af regnskabsåret, er den andel af det tab, der er anerkendt af hver partner i hans eller hendes personlige selvangivelse, begrænset til det tab, der udligner hver partners basis i partnerskabet. Hvis tabets størrelse er større end dette grundlag, skal det overskydende beløb overføres til en fremtidig periode, hvor det forhåbentlig kan modregnes i partnerskabets fremtidige fortjeneste. I det væsentlige tillader skattelovgivningen ikke en partner at anerkende mere på sin selvangivelse end det beløb, der er bidraget til et partnerskab.

En partner skal foretage kvartalsvise estimerede indkomstskatbetalinger. Denne betaling kan være den mindste af 90% af partnerskabets forventede årlige indkomst eller 100% af den faktiske skat, der er betalt i det umiddelbart foregående år.

Et sidste skatteproblem er, at partnere ikke anses for at være ansatte i et partnerskab, og derfor skal de overføre det fulde beløb af selvstændig skat.

Partnerskabsvalg

Partnerne i et partnerskab kan foretage flere valg, der kan påvirke mængden af ​​skattepligtig indkomst, der er anerkendt af partnerskabet, fordi de ændrer tidspunktet for enten indtægter eller omkostningsindregning. Disse valg er:

  • Registrer transaktioner under enten kontante, periodiserede eller hybride regnskabsmetoder

  • Vælg den anvendte afskrivningsmetode

  • Vælg de metoder, der skal bruges til at indregne indtægter