Kvalificeret definition af udbytte

Et kvalificeret udbytte er en virksomhedsfordeling, der beskattes med den laveste kursgevinst. Dette betyder, at enhver, der modtager et kvalificeret udbytte, betaler den meget lavere kapitalgevinst på dette udbytte snarere end den normale skattesats. Den skattesats, der er betalt på modtaget almindeligt udbytte, er den samme som skattesatsen for almindelig indkomst, mens skatten på kvalificeret udbytte har ligget i de senere år fra 0% til 15% afhængigt af modtagerens skatteklasse. En skat på 20% gælder for dem med høje indkomster. De grundlæggende kriterier for klassificering af et udbytte som kvalificeret er:

  • Opbevaringsperiode . Udbyttemodtageren skal have haft ejerskab af bestanden i en periode på mere end 60 dage i den 121-dages periode, der begynder 60 dage før ex-udbyttedatoen. Datoen for ex-udbytte defineres som den første dato umiddelbart efter et selskabs bestyrelses erklæring om udbytte, når køberen af ​​en virksomheds aktie ikke har ret til at modtage den næste udbyttebetaling.

  • Betaler . Enheden, der betaler udbyttet, skal enten være et amerikansk selskab eller et udenlandsk selskab, hvis land er kvalificeret i henhold til en skatteoverenskomst med USA, eller et udenlandsk selskab, hvis aktie let handles på en etableret børs inden for De Forenede Stater.

Et udbytte, der kvalificerer sig under disse kriterier, fremgår som sådan på Form 1099-DIV, der udstedes til aktionærerne efter udgangen af ​​hvert kalenderår.

Kort sagt er et kvalificeret udbytte et begreb, der kun vedrører den skattesats, der betales på udbytte. Det er ikke et regnskabsmæssigt emne, der er anerkendt under nogen af ​​regnskabsstandarderne.