Forskellen mellem pengestrøm og pengestrøm

Pengestrøm henviser til det aktuelle format til rapportering af tilstrømning og udstrømning af kontanter, mens pengestrøm henviser til et forældet format til rapportering af en delmængde af de samme oplysninger. Pengestrømme stammer fra pengestrømsopgørelsen. Denne erklæring kræves under Generelt accepterede regnskabsprincipper (GAAP) og viser til- og udstrømning af kontanter genereret af en virksomhed i en rapporteringsperiode. Oplysningerne i en pengestrømsopgørelse aggregeres i følgende tre områder:

  • Driftsaktiviteter . Består af en virksomheds vigtigste indtægtsgenererende aktiviteter, såsom indtægter fra salg af varer og betalinger til leverandører og ansatte.

  • Investeringsaktiviteter . Omfatter erhvervelse og afhændelse af langsigtede aktiver, såsom kontante penge fra salg af ejendom.

  • Finansieringsaktiviteter . Involverer ændringer i kontanter fra salg eller afbetaling af finansieringsinstrumenter, såsom fra udstedelse eller tilbagebetaling af gæld.

Pengestrømsopgørelsen er en del af hovedgruppen af ​​regnskaber, som en virksomhed udsteder, skønt den almindeligvis anses for at være tredje i betydning efter resultatopgørelsen og balancen. Opgørelsen kan være af betydelig anvendelse til at opdage bevægelser af kontanter, som ikke er tydelige ved at gennemgå resultatopgørelsen. For eksempel kan resultatopgørelsen afsløre, at en virksomhed tjente et stort overskud, mens pengestrømsopgørelsen viser, at den samme virksomhed faktisk mistede kontanter, mens han gjorde det (sandsynligvis på grund af store investeringer i anlægsaktiver eller arbejdskapital). Således er pengestrømsanalyse nyttig til bestemmelse af en virksomheds underliggende sundhed.

Pengestrømsopgørelsen var påkrævet i henhold til GAAP fra perioden 1971 til 1987. Opgørelsen rapporterede primært ændringer i en virksomheds netto-arbejdskapitalposition mellem begyndelsen og slutningen af ​​en rapporteringsperiode. Nettoarbejdskapital er en virksomheds omsætningsaktiver minus dens kortfristede forpligtelser.