Master budget

Master Budget Definition

Hovedbudgettet er en sammenlægning af alle lavere budgetter produceret af en virksomheds forskellige funktionelle områder og inkluderer også budgetterede regnskaber, en kontantprognose og en finansieringsplan. Hovedbudgettet præsenteres typisk enten i et månedligt eller kvartalsformat og dækker normalt en virksomheds hele regnskabsår. En forklarende tekst kan inkluderes i masterbudgettet, der forklarer virksomhedens strategiske retning, hvordan masterbudgettet vil hjælpe med at nå specifikke mål og de ledelseshandlinger, der er nødvendige for at nå budgettet. Der kan også være en diskussion af antallet af ændringer i antal ansatte, der er nødvendige for at opnå budgettet.

Et masterbudget er det centrale planlægningsværktøj, som et ledelsesteam bruger til at dirigere et selskabs aktiviteter såvel som at bedømme udførelsen af ​​dets forskellige ansvarscentre. Det er almindeligt, at seniorledelsen gennemgår en række gentagelser af masterbudgettet og inkorporerer ændringer, indtil det når frem til et budget, der tildeler midler til at opnå de ønskede resultater. Forhåbentlig bruger en virksomhed deltagende budgettering til at nå frem til dette endelige budget, men det kan også pålægges organisationen af ​​den øverste ledelse med ringe input fra andre medarbejdere.

De budgetter, der rulles op i hovedbudgettet, inkluderer:

  • Direkte arbejdskraft budget

  • Direkte materialebudget

  • Afslutter færdigvarebudget

  • Fremstillingsbudget

  • Produktionsbudget

  • Salgsbudget

  • Salgs- og administrationsudgiftsbudget

Salgs- og administrationsudgiftsbudgettet kan yderligere opdeles i budgetter for individuelle afdelinger, såsom regnskabs-, teknik-, faciliteter- og marketingafdelingerne.

Når hovedbudgettet er afsluttet, kan regnskabspersonalet indtaste det i virksomhedens regnskabssoftware, så softwaren kan udstede økonomiske rapporter, der sammenligner budgetterede og faktiske resultater.

Mindre organisationer konstruerer normalt deres masterbudgetter ved hjælp af elektroniske regneark. Regneark kan dog indeholde formelfejl og har også svært ved at oprette en budgetteret balance. Større organisationer bruger budget-specifik software, som ikke har disse to problemer.

Eksempel på hovedbudgettet

Mange budgetter på lavere niveau har specifikke formater, der bruges til at nå visse resultater, såsom de fuldt absorberede omkostninger ved den færdige varebeholdning eller antallet af enheder, der skal fremstilles. Dette er ikke tilfældet for hovedbudgettet, der ligner meget et standardsæt af regnskaber. Resultatopgørelsen og balancen vil være i det normale format, der er påkrævet af almindeligt accepterede regnskabsprincipper eller internationale finansielle rapporteringsstandarder. Den primære forskel er kontantbudgettet, som normalt ikke vises i standardformatet for pengestrømsopgørelsen. I stedet tjener det det mere praktiske formål at identificere specifikke pengestrømme og udstrømninger, der vil resultere fra resten af ​​budgetmodellen. Her er et eksempel på kontantbudgettet: