Definition af balance

En balance indeholder de endelige saldi i et selskabs aktiv-, passiv- og aktiekonti fra den dato, der er angivet i rapporten. Som sådan giver det et billede af, hvad en virksomhed ejer og skylder, samt hvor meget der er investeret i den. Balancen bruges ofte til en hel del økonomisk analyse af en virksomheds præstationer. Nogle af de mere almindelige forhold, der inkluderer balanceoplysninger, er:

  • Opkrævningsperiode for tilgodehavender

  • Aktuelt forhold

  • Gæld i forhold til egenkapital

  • Lageromsætning

  • Hurtigt forhold

  • Afkast på nettoaktiver

  • Arbejdskapitalomsætningsforhold

Mange af disse forhold anvendes af kreditorer og långivere til at afgøre, om de skal give kredit til en virksomhed eller måske trække eksisterende kredit.

Oplysningerne i balancen skal svare til følgende formel:

Aktiver i alt = Forpligtelser i alt + Egenkapital

Balancen er et af nøgleelementerne i årsregnskabet, hvoraf de øvrige dokumenter er resultatopgørelsen og pengestrømsopgørelsen. En oversigt over tilbageholdt indtjening kan undertiden vedhæftes.

Balanceformatet er ikke påkrævet af regnskabsstandarder, men snarere af sædvanlig anvendelse. De to mest almindelige formater er den lodrette balance (hvor alle linjeposter præsenteres i venstre side af siden) og den vandrette balance (hvor aktivlinjeposter er angivet i den første kolonne, og passiver og egenkapitallinjeposter er angivet i en senere kolonne). Det lodrette format er lettere at bruge, når information præsenteres i flere perioder.

Linjeposterne, der skal medtages i balancen, er op til den udstedende enhed, selvom almindelig praksis typisk inkluderer nogle eller alle af følgende poster:

Omsætningsaktiver:

  • Likvider

  • Tilgodehavender fra salg og andre tilgodehavender

  • Investeringer

  • Varebeholdninger

  • Aktiver, der holdes til salg

Langfristede aktiver:

  • Materielle anlæg og udstyr

  • Immaterielle aktiver

  • Goodwill

Nuværende forpligtelser:

  • Leverandørgæld og anden gæld

  • Påløbne udgifter

  • Aktuelle skatteforpligtelser

  • Aktuel del af langfristet gæld

  • Andre finansielle forpligtelser

  • Forpligtelser holdes til salg

Langfristede forpligtelser:

  • Lån, der skal betales

  • Udskudte skatteforpligtelser

  • Andre langfristede forpligtelser

Kapital:

  • Kapitalapparat

  • Yderligere indbetalt kapital

  • Overført indtjening

Her er et eksempel på en balance:

Domicilio Corporation

Balance