Afskrivningsplan for obligationer

En afskrivningsplan for obligationer er en tabel, der viser størrelsen af ​​renteudgifter, rentebetaling og amortisering af en obligation i hver på hinanden følgende periode. Tabellen bruges ofte af udstedere af obligationer til at hjælpe dem med at regnskabsmæssigt behandle disse instrumenter over tid. Den mest nøjagtige metode, der anvendes til denne beregning, kaldes den effektive satsmetode. Følgende trin bruges til at forberede tabellen ved hjælp af denne metode:

  1. Beregn den aktuelle saldo på den gæld, der skal betales, ved at diskontere dens resterende pengestrømme. Den anvendte diskonteringsrente er markedsrenten. Markedsrenten er den effektive rentesats.

  2. Multiplicer obligationens pålydende værdi med den angivne rentesats for at nå frem til den rentebetaling, der skal foretages på obligationen i perioden.

  3. Multiplicer den aktuelle saldo på obligationen med den effektive rente for at komme til den renteomkostning, der skal registreres for perioden.

  4. Beregn forskellen mellem rentebetalingen (trin 2) og renteudgiften (trin 3). Dette er rabatten eller præmien på den obligation, der afskrives i perioden.

  5. Hvis der var en rabat i perioden, skal du tilføje det amortiserede beløb til obligationens startbalance for at nå frem til slutobligationen på obligationen. Hvis der var en præmie i perioden, skal du trække det amortiserede beløb fra startbalancen for at nå frem til slutobligationen på obligationen.

En enklere, men mindre nøjagtig måde at udarbejde en obligationsafskrivningsplan på er at bruge den lineære metode. Følgende trin bruges til at forberede tidsplanen ved hjælp af denne tilgang:

  1. Beregn den aktuelle saldo på den gæld, der skal betales, ved at diskontere dens resterende pengestrømme. Den anvendte diskonteringsrente er markedsrenten. Markedsrenten er den effektive rentesats.

  2. Opdel den samlede rabat eller præmie med antallet af resterende perioder for at bestemme beløbet, der skal afskrives i den aktuelle periode.

  3. Multiplicer obligationens pålydende værdi med den angivne rentesats for at nå frem til den rentebetaling, der skal foretages på obligationen i perioden.

  4. Hvis der er en rabat, skal du beregne renteomkostningerne ved at tilføje det amortiserede beløb til rentebetalingen. Hvis der er en præmie, skal du beregne renteomkostningerne ved at trække det amortiserede beløb fra rentebetalingen.

  5. Hvis der var en rabat i perioden, skal du tilføje det amortiserede beløb til obligationens startbalance for at nå frem til slutobligationen på obligationen. Hvis der var en præmie i perioden, skal du trække det amortiserede beløb fra startbalancen for at nå frem til slutobligationen på obligationen.