Definition af vaskesalgsregel

Hvad er vaskesalgsreglen?

Reglen om vaskesalg siger, at en skatteyder ikke kan kræve et tab ved salg eller handel med et værdipapir, hvis det erstattes med en i det væsentlige identisk sikkerhed inden for 30 dage. Denne regel er beregnet til at forhindre investorer i at fremstille tab til skattemæssige formål på værdipapirer, som de i det væsentlige fortsætter med at eje. Specifikationen for vaskesalgsreglen er som følger:

  • Et vaskesalg anses for at være enhver transaktion, hvor et værdipapir bortskaffes og derefter erstattes inden for 30 dage, eller skatteyderne erhverver en mulighed eller kontrakt til at erstatte sikkerheden.

  • Reglen gælder, hvis en ægtefælle eller en enhed, der kontrolleres af den enkelte, opnår erstatningssikkerheden.

  • 30-dages-reglen involverer 30 kalenderdage, ikke 30 hverdage (som vil strække sig over en længere periode).

  • Ethvert tab ved salg af den oprindelige sikkerhed føjes til omkostningsgrundlaget for erstatningssikkerheden.

  • Beholdningsperioden for den oprindelige sikkerhed føjes til tilbageholdelsesperioden for erstatningssikkerheden, hvilket sandsynligvis resulterer i en langsigtet beholdningsperiode.

  • Enhver sikkerhed er underlagt vaskesalgsreglen, hvis den har et CUSIP-nummer (en unik identifikator for aktier og obligationer).

Reglen om salg af vask kan undgås ved i stedet at erstatte en sikkerhed med en, der er ens, men ikke i det væsentlige identisk med den sikkerhed, der er solgt.

Eksempel på vaskesalgsregel

En investor køber 1.000 aktier i Higgins Electric den 1. oktober for $ 25.000. Den 15. oktober er værdien af ​​de 1.000 aktier faldet til $ 20.000, så investoren sælger alle aktierne for at realisere et tab på $ 5.000 på hendes selvangivelse. Den 28. oktober genkøber hun de 1.000 aktier. I dette tilfælde kan det oprindelige underskud ikke tælles som et skattetab, da aktierne blev tilbagekøbt inden for så kort tid.