Hvad er vaskesalgsreglen?
Reglen om vaskesalg siger, at en skatteyder ikke kan kræve et tab ved salg eller handel med et værdipapir, hvis det erstattes med en i det væsentlige identisk sikkerhed inden for 30 dage. Denne regel er beregnet til at forhindre investorer i at fremstille tab til skattemæssige formål på værdipapirer, som de i det væsentlige fortsætter med at eje. Specifikationen for vaskesalgsreglen er som følger:
Et vaskesalg anses for at være enhver transaktion, hvor et værdipapir bortskaffes og derefter erstattes inden for 30 dage, eller skatteyderne erhverver en mulighed eller kontrakt til at erstatte sikkerheden.
Reglen gælder, hvis en ægtefælle eller en enhed, der kontrolleres af den enkelte, opnår erstatningssikkerheden.
30-dages-reglen involverer 30 kalenderdage, ikke 30 hverdage (som vil strække sig over en længere periode).
Ethvert tab ved salg af den oprindelige sikkerhed føjes til omkostningsgrundlaget for erstatningssikkerheden.
Beholdningsperioden for den oprindelige sikkerhed føjes til tilbageholdelsesperioden for erstatningssikkerheden, hvilket sandsynligvis resulterer i en langsigtet beholdningsperiode.
Enhver sikkerhed er underlagt vaskesalgsreglen, hvis den har et CUSIP-nummer (en unik identifikator for aktier og obligationer).
Reglen om salg af vask kan undgås ved i stedet at erstatte en sikkerhed med en, der er ens, men ikke i det væsentlige identisk med den sikkerhed, der er solgt.
Eksempel på vaskesalgsregel
En investor køber 1.000 aktier i Higgins Electric den 1. oktober for $ 25.000. Den 15. oktober er værdien af de 1.000 aktier faldet til $ 20.000, så investoren sælger alle aktierne for at realisere et tab på $ 5.000 på hendes selvangivelse. Den 28. oktober genkøber hun de 1.000 aktier. I dette tilfælde kan det oprindelige underskud ikke tælles som et skattetab, da aktierne blev tilbagekøbt inden for så kort tid.
