Pro forma årsregnskab

Pro forma-regnskaber er finansielle rapporter, der udstedes af en virksomhed under anvendelse af antagelser eller hypotetiske forhold om begivenheder, der muligvis har fundet sted tidligere eller som kan forekomme i fremtiden. Disse udsagn bruges til at præsentere et syn på virksomhedsresultater for udenforstående, måske som en del af et investerings- eller udlånsforslag. Et budget kan også betragtes som en variation af pro forma-regnskabet, da det præsenterer de forventede resultater for en organisation i en fremtidig periode baseret på visse antagelser.

Her er flere eksempler på pro forma regnskaber:

  • Hele året pro forma projektion . Dette er en fremskrivning af et selskabs årlige resultater, hvortil kommer forventede resultater for resten af ​​året for at nå frem til et sæt proforma-regnskaber for hele året. Denne tilgang er nyttig til at projicere forventede resultater både internt til ledelsen og eksternt for investorer og kreditorer.

  • Investering pro forma projektion . En virksomhed søger muligvis finansiering og ønsker at vise investorer, hvordan virksomhedens resultater vil ændre sig, hvis de investerer et bestemt beløb i virksomheden. Denne tilgang kan resultere i flere forskellige sæt proforma-regnskaber, der hver er designet til et andet investeringsbeløb.

  • Historisk med erhvervelse . Dette er en fremadrettet fremskrivning af en virksomheds resultater i et eller flere tidligere år, der inkluderer resultaterne af en anden virksomhed, som virksomheden ønsker at købe, netto efter anskaffelsesomkostninger og synergier. Denne tilgang er nyttig til at se, hvordan en potentiel erhvervelse kunne have ændret den erhvervende enheds økonomiske resultater. Du kan også bruge denne metode til en kortere tilbagebliksperiode lige til begyndelsen af ​​det aktuelle regnskabsår. dette giver investorerne et overblik over, hvordan virksomheden ville have klaret sig, hvis der for nylig var foretaget en overtagelse fra begyndelsen af ​​året; dette kan være en nyttig ekstrapolering af de resultater, der kan forekomme i det næste regnskabsår.

  • Risikoanalyse . Det kan være nyttigt at oprette et andet sæt proforma-regnskaber, der afspejler best-case og worst-case scenarier for en virksomhed, så ledere kan se den økonomiske virkning af forskellige beslutninger og i hvilket omfang de kan afbøde disse risici.

  • Justeringer til GAAP eller IFRS . Ledelsen kan tro, at de økonomiske resultater, som de har rapporteret under enten GAAP- eller IFRS-regnskabsrammerne, er unøjagtige eller ikke afslører et komplet billede af resultaterne af deres forretning (normalt på grund af den tvungne rapportering om en engangshændelse). I så fald kan de udstede pro forma-regnskaber, der inkluderer de korrektioner, de mener er nødvendige for at give et bedre overblik over virksomheden. Securities and Exchange Commission ser svagt på denne form for justeret rapportering og har udstedt regler om det i deres regel G.

Der kan være et væsentligt problem med at udstede pro forma-regnskaber til offentligheden, da de indeholder ledelsens antagelser om forretningsforhold, der kan variere væsentligt fra de faktiske begivenheder, og som bagefter kan vise sig at være yderst unøjagtige. Generelt har proforma-regnskaber tendens til at skildre en virksomhed som mere succesrig end den virkelig er, og at de har flere økonomiske ressourcer til rådighed, end det rent faktisk kan være tilfældet. Derfor skal investorer være yderst forsigtige, når de vurderer disse typer af regnskaber, og bruge tid på at forstå, hvordan de adskiller sig fra det udstedende selskabs normale årsregnskab.