Konsolideringsregnskab

Konsolideringsregnskab er processen med at kombinere de finansielle resultater fra flere datterselskaber i moderselskabets samlede økonomiske resultater. Denne metode bruges typisk, når en modervirksomhed ejer mere end 50% af aktierne i en anden enhed. Følgende trin dokumenterer konsolideringsregnskabsprocesflowet:

  1. Registrer koncerninterne lån. Hvis moderselskabet har konsolideret sine datterselskabers kontantbeholdning til en investeringskonto, skal du registrere koncernlån fra dattervirksomhederne til moderselskabet. Noter også en renteindtægtsallokering for den optjente rente på konsoliderede investeringer fra moderselskabet ned til dattervirksomhederne.

  2. Oplad virksomhedsomkostninger . Hvis moderselskabet allokerer sine faste omkostninger til datterselskaber, skal du beregne tildelingsbeløbet og opkræve det til de forskellige datterselskaber.

  3. Gebyr gæld . Hvis moderselskabet driver en konsolideret gældsforretning, skal du kontrollere, at alle tilgodehavender, der er registreret i perioden, er blevet tilført de forskellige datterselskaber korrekt.

  4. Oplad lønudgifter . Hvis moderselskabet har brugt et fælles paymaster-system til at betale alle medarbejdere i hele virksomheden, skal du sikre dig, at der er foretaget en korrekt fordeling af lønudgifter til alle datterselskaber.

  5. Komplet justering af poster . På datterselskabs- og virksomhedsniveauer skal du registrere eventuelle justeringsposter, der er nødvendige for korrekt registrering af indtægter og udgifter i den korrekte periode.

  6. Undersøg balancer over aktiver, forpligtelser og egenkapital . Kontroller, at indholdet af alle aktiv-, passiv- og egenkapitalkonti for både datterselskaberne og moderfirmaet er korrekt, og juster efter behov.

  7. Gennemgå datterregnskaber . Udskriv og gennemgå årsregnskabet for hvert datterselskab, og undersøg eventuelle poster, der ser ud til at være usædvanlige eller ukorrekte. Foretag justeringer efter behov.

  8. Fjern interne transaktioner . Hvis der har været koncerninterne transaktioner, skal du reversere dem på moderselskabsniveau for at eliminere deres virkninger fra koncernregnskabet.

  9. Gennemgå moderregnskabet . Udskriv og gennemgå årsregnskabet for moderselskabet, og undersøg eventuelle poster, der ser ud til at være usædvanlige eller ukorrekte. Foretag justeringer efter behov.

  10. Registrer indkomstskattepligt . Hvis virksomheden tjente et overskud, skal du registrere en skattepligt. Det kan også være nødvendigt at gøre det på datterselskabsniveau.

  11. Luk datterselskab . Afhængigt af den anvendte regnskabssoftware kan det være nødvendigt at få adgang til hvert datterselskabs finansielle poster og markere dem som lukkede. Dette forhindrer, at yderligere transaktioner registreres i regnskabsperioden, lukkes.

  12. Luk moderselskabsbøger . Markér moderselskabsregnskabsperioden som lukket, så der ikke kan rapporteres yderligere transaktioner i den regnskabsperiode, der afsluttes.

  13. Udsted regnskab . Udskriv og distribuer årsregnskabet for moderselskabet.

Hvis et datterselskab bruger en anden valuta som sin driftsvaluta, er et yderligere konsolideringsregnskabstrin at konvertere dets årsregnskab til moderselskabets driftsvaluta.

I betragtning af det betydelige antal trin er det nyttigt at konvertere dem til en detaljeret procedure, som regnskabsafdelingen bør følge religiøst som en del af dens afsluttende proces. Ellers kunne et nøgletrin gå glip af, hvilket ville kaste resultaterne af regnskabet af.

Nogle af de opgaver, der er nævnt her, kan automatiseres eller i det mindste gøres enklere for at producere regnskaber hurtigere. Imidlertid kræver det højere grad af præcision, der kræves for at producere mere nøjagtige årsregnskaber, til en vis grad yderligere konsolideringsindsats og derfor mere tid.