Komponenter i et internt kontrolsystem

Et system med intern kontrol har fem komponenter. En revisor skal være opmærksom på disse komponenter, når han designer et regnskabssystem, ligesom enhver, der reviderer systemet. Komponenterne i et internt kontrolsystem er som følger:

  • Kontrolmiljø . Dette er ledelsens og deres medarbejderes holdning til behovet for intern kontrol. Hvis kontrollerne tages alvorligt, forbedrer dette robustheden i systemet med intern kontrol i høj grad.

  • Risikovurdering . Dette er processen med at gennemgå virksomheden for at se, hvor de mest kritiske risici ligger, og derefter designe kontroller til at imødegå disse risici. Denne vurdering skal udføres regelmæssigt for at tage højde for eventuelle nye risici, der er forbundet med ændringer i virksomheden.

  • Kontrolaktiviteter . Dette er brugen af ​​regnskabssystemer, informationsteknologi og andre ressourcer for at sikre, at passende kontroller er på plads og fungerer korrekt. For eksempel kan der være regnskabssystemer til periodisk at foretage lagerrevision og anlægsaktivrevision. Derudover kan der være sikkerhedskopier fra stedet for at minimere risikoen for mistede data.

  • Information og kommunikation . Oplysninger om kontroller skal meddeles ledelsen rettidigt, så mangler kan afhjælpes med det samme. Mængden af ​​information, der meddeles, skal være passende for modtagerens behov.

  • Overvågning . Dette er det sæt processer, som ledelsen bruger til at undersøge og vurdere, om dets interne kontrol fungerer korrekt. Ideelt set bør ledelsen være i stand til at få øje på kontrolfejl og foretage justeringer for at forbedre kontrolmiljøet. Ellers kan en forkert eller ineffektiv kontrol muliggøre, at fejlinformationer gennemføres i årsregnskabet.