Definition af værdipapirer, der er tilgængelige til salg
Et tilgængeligt værdipapir er et gælds- eller egenkapitalinstrument, der ikke klassificeres som et af følgende:
Handel med værdipapirer . Denne klassifikation tildeles investeringer, hvor hensigten er at sælge dem på kort sigt for at tjene overskud.
Værdipapirer, der holdes til udløb . Denne klassifikation tildeles investeringer, hvor hensigten er at holde dem indtil udløbsdatoen.
Disse klassifikationer er påkrævet af almindeligt accepterede regnskabsprincipper til registrering af investeringer i en virksomheds regnskabsoptegnelser. Klassificeringen foretages, når der købes et værdipapir.
Regnskab for værdipapirer, der er tilgængelige til salg
Hvis en virksomhed har investeringer i gælds- og aktiepapirer, der klassificeres som værdipapirer, der er tilgængelige for salg, og også hvis aktiepapirerne har let fastsættelige dagsværdier, skal du derefter registrere deres dagsværdier i balancen. Ekskluder urealiserede kapitalgevinster og -tab fra indtjeningen, og rapporter dem i stedet i anden totalindkomst, indtil de er realiseret (dvs. ved at sælge værdipapirerne til en tredjepart).
Hvis et værdipapir, der er tilgængeligt for salg, afdækkes i en dagsværdisikring, skal du indregne den relaterede kapitalgevinst eller -tab i indtjeningen i sikringsperioden.
Værdipapirer, der kan sælges, kan klassificeres som omsætningsaktiver i balancen, hvis de skal afvikles inden for et år, eller som langfristede aktiver, hvis de skal opbevares i længere tid.
Eksempel på værdipapirer, der er tilgængelige til salg
For eksempel køber Plasma Storage Devices $ 10.000 af aktier, som de klassificerer som tilgængelige til salg. Efter et år falder den noterede markedspris for værdipapirerne den samlede investeringsværdi til $ 8.000. I det følgende år øger værdipapirernes noterede markedspris den samlede investeringsværdi til $ 11.000, og Plasma sælger derefter aktiepapirerne.
Plasma registrerer faldet i værdi i det første år med følgende post:
