Formålet med balancen

Formålet med balancen er at afsløre en virksomheds økonomiske status på et bestemt tidspunkt. Erklæringen viser, hvad en virksomhed ejer (aktiver), og hvor meget den skylder (forpligtelser) samt det beløb, der er investeret i virksomheden (egenkapital). Disse oplysninger er mere værdifulde, når balancerne i flere på hinanden følgende perioder grupperes, så tendenser i de forskellige linjeposter kan ses.

Der er flere undergrupper af information, der kan bruges til at få en forståelse af en organisations økonomiske status på kort sigt. Når delsummet af kortfristede aktiver sammenlignes med delsummen for kortfristede forpligtelser, kan man estimere, om et firma på kort sigt har adgang til tilstrækkelige midler til at betale sine kortsigtede forpligtelser.

Man kan også sammenligne det samlede gældsbeløb med det samlede beløb på egenkapitalen, der er opført på balancen, for at se om den resulterende gældsgrad viser et farligt højt lånebeløb. Disse oplysninger er især nyttige for långivere og kreditorer, der ønsker at vide, om udvidelsen af ​​yderligere kredit kan resultere i en dårlig gæld.

Investorer kan lide at undersøge mængden af ​​kontanter på balancen for at se, om der er nok til rådighed til at betale dem et udbytte. Det kan dog være nødvendigt at justere denne dom baseret på behovet for at investere yderligere midler i virksomheden.

En potentiel erhverver af en virksomhed undersøger en balance for at se, om der er aktiver, der potentielt kan fjernes uden at skade den underliggende forretning. For eksempel kan overtageren sammenligne den rapporterede beholdningsbalance med salg for at udlede et lageromsætningsniveau, som kan indikere tilstedeværelsen af ​​overskydende beholdning. Den samme sammenligning kan anvendes på tilgodehavender. Eller det samlede aktiv kan sammenlignes med salg for at udlede et mål for omsætning af anlægsaktiver, som derefter sammenlignes med klassens bedste virksomheder i samme branche for at se, om investeringerne i anlægsaktiver er for høje.

Kort sagt er formålet med balancen grundlæggende at afsløre en organisations økonomiske status, men brugere kan fokusere på forskellige oplysninger i opgørelsen afhængigt af deres egne behov.