Pengestrømme fra finansieringsaktiviteter

Pengestrømme fra finansieringsaktiviteter er en linjepost i pengestrømsopgørelsen. Denne erklæring er et af dokumenterne, der omfatter et selskabs årsregnskab. Linjeposten indeholder summen af ​​de ændringer, som et selskab oplevede i en bestemt rapporteringsperiode, der var forårsaget af transaktioner med ejere eller långivere til enten:

  • Tilvejebringe langsigtede midler til virksomheden; eller

  • Returner disse midler til ejerne eller långivere.

Hvis virksomheden er en nonprofit, skal du også medtage i denne linjepost alle bidrag fra donorer, hvor midlerne kun skal bruges til langsigtede formål.

Varer, der kan medtages i linjeposten for finansieringsaktiviteter, er:

  • Salg af aktier (positiv pengestrøm)

  • Genkøb af aktier (negativ pengestrøm)

  • Udstedelse af gæld, såsom obligationer (positiv pengestrøm)

  • Tilbagebetaling af gæld (negativ pengestrøm)

  • Betaling af udbytte (negativ pengestrøm)

  • Donorbidrag begrænset til langvarig brug (positiv pengestrøm)

Pengestrømme fra linjepost for finansieringsaktiviteter er en af ​​de mere vigtige poster i pengestrømsopgørelsen, for den kan repræsentere en væsentlig kilde eller anvendelse af kontanter, der væsentligt udligner eventuelle positive eller negative pengestrømme, der genereres fra driften. På den anden side kan en mindre organisation, der ikke har nogen gæld og ikke udbetaler udbytte, opleve, at den ikke har nogen finansieringsaktiviteter i en rapporteringsperiode, og det er derfor ikke nødvendigt at medtage denne linjepost i sin pengestrømsopgørelse.

Du skal fordybe dig i årsagerne til en stor positiv eller negativ balance i pengestrømme fra finansieringsaktiviteter, da det f.eks. Kan angive behovet for et stort lån til understøttelse af løbende negative pengestrømme fra driften. Således kan store beløb i denne linjepost betragtes som en udløser for en mere detaljeret undersøgelse.