Sådan afstemmes hovedbogen

Hovedbogen er hovedsættet med konti, der samler alle transaktioner, der er registreret for en virksomhed. Når en person afstemmer hovedbogen, betyder det normalt, at individuelle konti i hovedbogen gennemgås for at sikre, at kildedokumenterne stemmer overens med saldoen, der vises på hver konto. Afstemningsprocessen er en almindelig aktivitet lige før ankomsten af ​​revisorerne til den årlige revision for at sikre, at regnskabet er i uberørt stand.

Afstemningsprocessen på kontoniveau omfatter typisk følgende trin:

  1. Begyndende balanceundersøgelse . Match startbalancen på kontoen til den afsluttende afstemningsdetalje fra den foregående periode. Hvis beløbene ikke stemmer overens, skal du undersøge årsagen til afvigelsen i den foregående periode. Hvis kontoen ikke er blevet afstemt i nogen tid, er det muligt, at fejlen ligger flere perioder i fortiden.

  2. Nuværende periodeundersøgelse . Match de transaktioner, der er rapporteret på kontoen inden for perioden, til de underliggende transaktioner, og juster efter behov.

  3. Justeringer gennemgang . Gennemgå alle justerende journalposter, der er registreret på kontoen inden for passende periode, og juster efter behov.

  4. Tilbageførsel gennemgang . Sørg for, at alle journalposter, der skulle have vendt inden for perioden, er vendt.

  5. Afslutning af balanceevaluering . Kontroller, at slutdetaljen for kontoen svarer til slutkontosaldoen.

Begrebet afstemning af hovedbogen kan også henvise til at undersøge hovedbogen som helhed for at sikre, at alle konti sammenlægges i årsregnskabet. Denne afstemningsproces involverer følgende trin:

  1. Opsummer slutbalancerne på alle indtægtskonti, og kontroller, at det samlede beløb svarer til indtægtssummen i resultatopgørelsen.

  2. Resumér slutbalancerne på alle udgiftskonti, og kontroller, at det samlede beløb svarer til udgiftssummen i resultatopgørelsen. Dette kan udføres på det individuelle niveau for omkostningslinjeposter i resultatopgørelsen.

  3. Opsummer alle aktiv-, passiv- og aktiekonti, og kontroller, at de samlede beløb svarer til de respektive linjeposter i balancen.

At afstemme hovedbogen kan også betyde undersøgelse af en ubalanceret hovedbog, hvilket er, når summen af ​​alle debiteringer ikke svarer til summen af ​​alle kreditter i prøvebalancen. Denne proces involverer at undersøge debet- og kredittotaler på det enkelte kontoniveau for at se, hvilken konto der indeholder de uoverensstemmende debet og kreditter.