Budgetvariation

En budgetafvigelse er forskellen mellem det budgetterede eller baseline beløb for udgifter eller indtægter og det faktiske beløb. Budgetvariansen er gunstig, når den faktiske omsætning er højere end budgettet, eller når den faktiske udgift er mindre end budgettet. I sjældne tilfælde kan budgetvariationen også henvise til forskellen mellem faktiske og budgetterede aktiver og passiver.

En budgetafvigelse er ofte forårsaget af dårlige antagelser eller forkert budgettering (f.eks. Ved at bruge politik til at udlede et usædvanligt let budgetmål), så basislinjen, mod hvilken de faktiske resultater måles, ikke er rimelig.

De budgetafvigelser, der kan kontrolleres, er normalt udgifter, selvom en stor del af udgifterne kan være forpligtede udgifter, der ikke kan ændres på kort sigt. Virkelig kontrollerbare udgifter er diskretionære udgifter, som kan elimineres uden en øjeblikkelig negativ indvirkning på overskuddet.

De budgetafvigelser, der er ukontrollerbare, stammer normalt fra markedet, når kunderne ikke køber virksomhedens produkter i de mængder eller til de forventede prispunkter i budgettet. Resultatet er faktiske indtægter, der kan variere væsentligt fra forventningerne.

Nogle budgetafvigelser kan elimineres ved simpel sammenlægning af linjeposter i budgettet. For eksempel, hvis der er en negativ elektricitetsbudgetafvigelse på $ 2.000 og en positiv telefonudgiftsbudgetafvigelse på $ 3.000, kan de to linjeposter kombineres til rapporteringsformål til en forsyningslinjepost, der har en nettopositiv varians på $ 1.000.

Som et eksempel på en budgetvariation havde ABC Company budgetteret med $ 400.000 salgs- og administrationsomkostninger, og de faktiske udgifter er $ 420.000. Der er således en ugunstig budgetvarians på $ 20.000. Budgettet, der blev brugt som basislinje for denne beregning, omfattede imidlertid ikke en planlagt lejestigning på $ 25.000, så en fejl i budgettet forårsagede variationen snarere end nogen forkert forvaltningshandling.