Udskudt værdiansættelse af skatteaktiver

Et udskudt skatteaktiv er en skattereduktion, hvis indregning er forsinket på grund af fradragsberettigede midlertidige forskelle og fremførsler. Dette kan resultere i en ændring i skat, der skal betales eller refunderes i fremtidige perioder.

En virksomhed skal oprette et værdiansættelsesfradrag for et udskudt skatteaktiv, hvis der er mere end 50% sandsynlighed for, at virksomheden ikke vil realisere en del af aktivet. Eventuelle ændringer i denne godtgørelse skal indregnes i indtægter fra fortsat drift i resultatopgørelsen. Behovet for en værdiansættelsesgodtgørelse er især sandsynligt, hvis en virksomhed har haft en historie med at lade forskellige fremførsler udløbe ubrugt, eller den forventer at lide tab i de næste par år.

Størrelsen på denne godtgørelse bør regelmæssigt revurderes. Det kan være nødvendigt at ændre godtgørelsen baseret på skatteregler, der begrænser den fremtidige brug af fradragsberettigede midlertidige forskelle.

Skatteeffekten af ​​eventuelle værdiansættelsesfradrag, der bruges til at udligne det udskudte skatteaktiv, kan også påvirke den estimerede årlige effektive skattesats.

Eksempel på udskudt værdiansættelse for skattefordele

Spastic Corporation har skabt $ 100.000 af udskudte skatteaktiver gennem den flittige generering af tab i de sidste fem år. Baseret på virksomhedens dårlige konkurrencemæssige holdning mener ledelsen, at det er mere sandsynligt end ikke, at der vil være utilstrækkelig fortjeneste (hvis nogen), som de udskudte skatteaktiver kan modregnes i. Følgelig anerkender Spastic et værdiansættelsesfradrag på $ 100.000, der fuldt ud modregner de udskudte skatteaktiver.