Sådan afstemmes tilgodehavender

Afstemning af tilgodehavender er processen med at matche de detaljerede beløb for ubetalte kundefaktureringer til det samlede tilgodehavende, der er angivet i hovedbogen. Denne matchningsproces er vigtig, fordi den viser, at hovedbogstallet for tilgodehavender er berettiget. De to informationskilder til denne forsoning er som følger:

  • Hovedbog . Der er normalt en konto i hovedbogen, der specifikt er udpeget til den eneste opgørelse af alle tilgodehavender relateret til kunder (kendt som tilgodehavender fra salg). Efter at alle transaktioner er registreret i en rapporteringsperiode, og alle datterselskabssaldoer er bogført til hovedbogen, er den resulterende endelige saldo på tilgodehavendekontoen den samlede sum, der skal verificeres gennem en afstemning.

  • Tilgodehavender detaljer . Den detaljerede oversigt over ubetalte kundefaktureringer, der skal matche slutbalancen i hovedbogen, registreres normalt i et datterselskab. For at udtrække disse oplysninger med henblik på afstemning skal du udskrive den gamle tilgodehavende rapport fra den sidste dag i rapporteringsperioden. Totalerne i denne rapport sammenlignes derefter med det samlede tilgodehavende i hovedbogen.

Når afstemningen gennemføres, kan der være forskelle mellem de to beløb af følgende grunde:

  • Der blev foretaget en journalføring på hovedkontokontoen, der omgåede datterselskabets hovedbog. Dette er den mest almindelige årsag til en forskel.

  • En fakturering blev ved et uheld bogført til en anden konto end kundefordringskontoen. Dette er den mindst almindelige årsag til en forskel, da faktureringsmodulet er indstillet til automatisk at registrere alle faktureringer til den korrekte konto.

  • Rapporten om aldrende tilgodehavender blev kørt fra en anden dato end den dato, der blev brugt til at opnå hovedbanksaldoen.

Denne afstemningsproces udføres typisk som en del af de afsluttende aktiviteter i slutningen af ​​måneden inden udstedelse af årsregnskabet. Hvis afstemningen ikke gennemføres, og der viser sig at være en fejl i hovedbogen, betyder det, at der kan være en væsentlig unøjagtighed i årsregnskabet.

Der skal i det mindste være en afstemning af tilgodehavender ved udgangen af ​​regnskabsåret, således at eventuelle unøjagtigheder i forbindelse med tilgodehavender er fjernet fra årsregnskabet før de blev undersøgt af selskabets eksterne revisorer.