Regnskabsmæssig behandling af en ikke-rentebærende note

En ikke-rentebærende note er en gæld, for hvilken der ikke er noget dokumenteret krav for, at låntager skal betale långiveren nogen rentesats. Hvis en sådan note skulle videresælges til en tredjepart, ville gælden blive solgt med en rabat til dens pålydende værdi, så tredjepartskøberen til sidst ville realisere en gevinst, når den blev indløst af låntager til pålydende værdi.

Hvis en ikke-rentebærende note er en obligation, sælger udstederen obligationen til en dyb rabat og forpligter sig til at tilbagebetale obligationens pålydende værdi på dens udløbsdato. Denne tilgang gør det muligt for udstederen at undgå at foretage periodiske rentebetalinger på obligationen. I stedet er alle kontantbetalingsforpligtelser fra udstederen koncentreret på obligationens løbetid.

Indehaveren af ​​en ikke-rentebærende note skal indregne imputerede renteindtægter på instrumentet. Dette kræver følgende trin:

  1. Beregn nutidsværdien af ​​sedlen, diskonteret baseret på markedsrenten.

  2. Multiplicer markedsrenten med nutidsværdien af ​​noten for at nå frem til beløbet for renteindtægter.

  3. Noter renteindtægterne som en kredit til renteindtægterne og en debet på en aktivkonto for investeringen i noten. Over tid vil den igangværende række af debet, der er forbundet med indregning af renteindtægter, øge aktivbeløbet til pålydende pålydende.

  4. Når udstederen afbetaler sedlen, skal du registrere en debet til kontanter og en kredit til aktivkontoen for investeringen i noten.

Den samme fremgangsmåde anvendes af udstederen af ​​noten, bortset fra at renteomkostninger registreres, og værdien af ​​en gældsforpligtelseskonto gradvis øges, indtil gælden afbetales til pålydende værdi.

Lignende vilkår

En ikke rentebærende note er også kendt som en nulkuponobligation.