Tilgodehavende renter

Tilgodehavende renter er det beløb, der er optjent, men som endnu ikke er modtaget kontant. Den sædvanlige journalpost, der bruges til at registrere denne transaktion, er en debitering på den renteindestående konto og en kredit på renteindtægtskontoen. Når den faktiske rentebetaling er modtaget, er posteringen en debitering på kontantkontoen og en kredit på den rentetilgodehavende konto, hvorved saldoen på den rentetilgodehavende konto elimineres.

Kontoen for rentefordringer klassificeres normalt som et kortfristet aktiv på balancen, medmindre der ikke forventes nogen betaling fra låntager inden for et år.

Den regnskabsmæssige behandling af tilgodehavende renter kan variere som vist i de følgende to eksempler:

  • Investerede midler eller lån . Hvis en virksomhed har investeret midler eller udvidet et lån til en tredjepart, skal den påløbe det beløb, der kan tilgås på midlerne eller lånet, indtil datoen for den balance, hvor den tilgodehavende rente er angivet. Hvis der er en væsentlig risiko for manglende betaling, kan det være nødvendigt at oprette en modregning i gæld til en del af den tilgodehavende rente, hvilket reducerer tilgodehavendets nettobeløb.

  • Rentegebyr på faktura . Et firma kan opkræve renter på en faktura, der er forfalden til betaling. I dette tilfælde er oddsene for opkrævning lave, og beløbet sandsynligvis er lille, så det kan være acceptabelt for en virksomhed, at de ikke optjener de tilgodehavende renter. I stedet kan enhver betalt rente indregnes i resultatopgørelsen, når betalingen er modtaget, hvilket betyder, at den aldrig registreres som tilgodehavende rente i balancen. Omvendt, hvis der er en historie med at modtage et væsentligt beløb af renteindtægter fra denne kilde, kan en virksomhed optjene det bedste skøn over den tilgodehavende rente.