Skatteskjold

Et skattebeskyttelse er bevidst brug af skattepligtige udgifter til modregning af skattepligtig indkomst. Hensigten med et skattebeskyttelse er at udsætte eller fjerne en skattepligt. Dette kan sænke den effektive skattesats for en virksomhed eller person, hvilket er især vigtigt, når deres rapporterede indkomst er ret høj. Eksempler på skattepligtige udgifter, der anvendes som skattebeskyttelse, er:

  • Udbetaling af midler til velgørenhedsbidrag for at afskrive bidragene som en skattepligtig udgift

  • Indgåelse af gæld for at afskrive de tilknyttede renteudgifter som en skattepligtig udgift

  • Pådrage medicinske udgifter for at afskrive betalingerne som en skattepligtig udgift

  • Erhvervelse af anlægsaktiver for at opkræve fremskyndet afskrivning (i tilfælde af immaterielle aktiver) som en skattepligtig udgift

Værdien af ​​et skatteskjold beregnes som størrelsen af ​​den skattepligtige udgift ganget med skattesatsen. Således, hvis skattesatsen er 21%, og virksomheden har $ 1.000 i renteudgifter, er skatteværdien af ​​renteudgiften $ 210.

Skattebeskyttelsesstrategien kan bruges til at øge værdien af ​​en virksomhed, da den reducerer skatteforpligtelsen, der ellers ville reducere værdien af ​​virksomhedens aktiver. Virkningerne af skattebeskyttelsen skal bruges i alle pengestrømsanalyser, da mængden af ​​kontante betalte skatter er påvirket.

Skattebeskyttelsesstrategier er tilgængelige for både forretningsmæssige og individuelle selvangivelser. Det klassiske eksempel på en skattebeskyttelsesstrategi for en person er at erhverve et hjem med pant. Renteomkostningerne forbundet med pantet er fradragsberettiget, som derefter modregnes i den skattepligtige indkomst for personen, hvilket resulterer i en betydelig reduktion af hans eller hendes skattepligt.