Valutakonti

Valutakonttering indebærer registrering af transaktioner i andre valutaer end ens funktionelle valuta. For eksempel indgår en virksomhed en transaktion, hvor den er planlagt til at modtage en betaling fra en kunde, der er denomineret i en fremmed valuta, eller at foretage en betaling til en leverandør i en fremmed valuta. På datoen for indregning af hver sådan transaktion registrerer regnskabsføreren den i den rapporterende enheds funktionelle valuta baseret på den valutakurs, der var gældende på denne dato. Hvis det ikke er muligt at bestemme markedskursen på datoen for anerkendelse af en transaktion, bruger regnskabsføreren den næste tilgængelige valutakurs.

Hvis der er en ændring i den forventede valutakurs mellem enhedens funktionelle valuta og den valuta, hvor en transaktion er denomineret, skal du registrere en gevinst eller et tab i indtjeningen i den periode, hvor valutakursen ændres. Dette kan resultere i indregning af en række gevinster eller tab over en række regnskabsperioder, hvis afviklingsdatoen for en transaktion er tilstrækkelig langt i fremtiden. Dette betyder også, at de opgivne saldi på relaterede tilgodehavender og gæld reflekterer den aktuelle valutakurs pr. Efterfølgende balancedag.

De to situationer, hvor du ikke skal indregne gevinst eller tab på en fremmed valuta transaktion er:

  • Når en transaktion med fremmed valuta er designet til at være en økonomisk sikring af en nettoinvestering i en udenlandsk enhed og er effektiv som sådan; eller

  • Når der ikke forventes at afvikle en transaktion mellem enheder, der skal konsolideres.

Eksempel på udenlandsk valuta

Armadillo Industries sælger varer til et firma i Det Forenede Kongerige, der skal betales i pund med en værdi på reservationsdatoen på $ 100.000. Armadillo registrerer denne transaktion med følgende journalpost: