Definition af renteudgifter

Renteomkostninger er omkostningerne ved lånte midler. Det rapporteres i resultatopgørelsen som en ikke-driftsomkostning og stammer fra sådanne udlånsordninger som kreditlinjer, lån og obligationer. De afholdte renter udtrykkes typisk som en procentdel af det udestående hovedstol. Formlen til renteudgifter er:

(Dage, hvor lån blev lånt ÷ 365 dage) x Rente x Hovedstol = Renteudgift

For eksempel låner ABC International $ 1.000.000 fra en bank den 1. juni og tilbagebetaler lånet den 15. juli. Renten på lånet er 8%. Renteomkostningerne i juni måned beregnes som:

(30 dage ÷ 365 dage) x 8% x $ 1.000.000 = 6.575,34 $

Renteomkostningerne i juli måned beregnes som:

(15 dage ÷ 365 dage) x 8% x $ 1.000.000 = 3.287,67 $

Långiveren fakturerer normalt låntager for det skyldige renterum. Når låntager modtager denne faktura, er den sædvanlige bogføring en debitering af renteudgifter og en kredit til gældskonti. Hvis en regning endnu ikke er ankommet fra långiveren ved udgangen af ​​måneden, og låntager ønsker at lukke sine bøger med det samme, kan den i stedet påløbe udgiften med en debet til renteudgift og en kredit til renter, der skal betales eller påløbne renter. Låntager skal oprette denne journalpost som en tilbageførsel, så posteringen automatisk vendes i begyndelsen af ​​den næste regnskabsperiode. Derefter, når långiverens faktura til sidst ankommer, kan låntager registrere den på den måde, der netop er angivet for en faktura.

Hvis den periode, der er omfattet af en långivers faktura, ikke nøjagtigt svarer til datoerne for en låntagers regnskabsperiode, skal låntageren påløbe det trinvise renteudgift, der ikke er inkluderet i fakturaen. For eksempel, hvis en långivers faktura kun løber gennem den 25. i måneden, skal låntager påløbe de ekstra renteudgifter, der er forbundet med udestående gæld fra den 26. til den sidste dag i måneden.

Renteomkostninger er normalt en fradragsberettiget udgift, hvilket gør gæld til en form for finansiering med lavere omkostninger end egenkapital. Imidlertid udgør en overdreven gæld også risikoen for virksomhedssvigt, hvis låntager ikke kan opfylde sine gældsforpligtelser. Således pådrager et forsigtigt ledelsesteam kun et beskedent beløb til renteudgifter i forhold til en virksomheds aktivbase og indtjeningsevne.