Lapping svindel

Lapping opstår, når en medarbejder ændrer tilgodehavender for at skjule tyveri af kontanter. Dette gøres ved at omdirigere en betaling fra en kunde og derefter skjule tyveriet ved at omdirigere kontanter fra en anden kunde for at udligne tilgodehavendet fra den første kunde. Denne form for svig kan udføres vedvarende, da nyere betalinger løbende bruges til at betale for ældre gæld, således at ingen tilgodehavender involveret i svig nogensinde ser ud til at være så gamle.

Lapping involveres nemmest, når kun en medarbejder er involveret i alle kontanthåndterings- og registreringsopgaver. Denne situation opstår oftest i en mindre virksomhed, hvor en bogholder kan være ansvarlig for alle regnskabsopgaver.

Hvis disse opgaver er opdelt på flere personer (kendt som adskillelse af pligter), kan lapping kun udføres, når to eller flere medarbejdere er involveret. Lapping kræver typisk, at den person, der er involveret i svig, er involveret hver dag og derfor ikke er i stand til at tage ferie. At lade en person nægte at tage den ferietid, de har tjent, kan således betragtes som en mulig indikator for eksistensen af ​​lapping.

Lapping kan detekteres ved at foretage en regelmæssig gennemgang af kontantindtægterne for at spore betalinger til udestående tilgodehavender. Hvis der er løbende bevis for, at kontante kvitteringer rutinemæssigt anvendes på de forkerte kundekonti, er enten kassereren forbløffende inkompetent, eller er der en aktiv lapping-ordning i gang.

Kontroller, der kan bruges til at forhindre eller detektere lapping, inkluderer følgende:

  • Få en anden end kassereren til at sende kontoudtog til kunderne. Kunder ved, hvad de betalte til virksomheden, så de skulle være i stand til at opdage usædvanlige betalinger tilskrevet deres konti eller bemærke, at visse betalinger aldrig blev anvendt på deres konti.

  • Kontakt kunder og spørg om de har modtaget månedlige opgørelser fra virksomheden. Den ansvarlige part kan have aflyttet og ødelagt erklæringerne, før de blev sendt med post.

  • Kontroller regelmæssigt kontante kvitteringstransaktioner som nævnt ovenfor.

  • Kræv, at alle medarbejdere i regnskabsområdet tager hele deres ferietid uden undtagelse.

  • Spor dage med tilgodehavender på en trendlinje. En gradvis stigning i denne måling kan være forårsaget af lapping.

  • Kontroller tæt brugen af ​​kreditnotaer. En part, der begår bedrageri, kan forsøge at afslutte en overlappende situation ved at afskrive en tilgodehavende i størrelsen af ​​de manglende midler.

  • Stempel alle checks med "Kun til indbetaling", så medarbejderne ikke kan deponere disse checks på deres egne konti.

  • Få kunder til at betale direkte til en låsekasse, så kontanter ikke kan opfanges og stjæles af medarbejderne.