Intern kontrol tjekliste

En tjekliste til intern kontrol er beregnet til at give en organisation et værktøj til at evaluere tilstanden af ​​dens interne kontrolsystem. Ved regelmæssigt at sammenligne tjeklisten med faktiske systemer kan man se kontrolnedbrud, der skal afhjælpes. Når der følges regelmæssigt, har en tjekliste følgende fordele:

  • Der er færre revisionskommentarer om svagheder ved intern kontrol

  • Ledelsen kan sikre sig, at rapporterede økonomiske resultater er nøjagtige

  • Der er en reduceret risiko for aktivtab på grund af svig

  • Der er mindre chance for, at organisationen ikke overholder gældende lovgivningsmæssige krav

Intern kontrol er et system med politikker, procedurer, gennemgang, adskillelse af opgaver og andre aktiviteter, der bruges til at minimere risikoen for aktivtab, producere nøjagtige årsregnskaber og udføre operationer på en effektiv og ordnet måde.

Når man gennemgår en intern kontrolcheckliste, er hensigten at få øje på eventuelle manglende eller svage kontroller. En sådan konstatering indikerer ikke automatisk tilstedeværelsen af ​​et kontrolproblem, der kræver afhjælpning. Hvis der er modregning i andre steder i systemet, kan en svag kontrol betragtes som acceptabel. For eksempel, hvis en signaturplade bruges til at underskrive checks, kan dette betragtes som en kontrolsvaghed, bortset fra at der kræves en formel godkendelse opstrøms for hver udstedt indkøbsordre. Denne modregningskontrol sikrer, at køb stadig er godkendt et eller andet sted i indkøbssystemet.

Den interne kontrolcheckliste kan være massiv og er skræddersyet til den enkelte virksomheds behov. For eksempel er kontrollerne, der bruges til et kasino (med dets tunge brug af kontanter), meget forskellige fra kontrollerne, der bruges i et softwareudviklingsselskab (som måske aldrig bruger kontanter overhovedet). Her er et udvalg af de kontrolelementer, der kan findes i en typisk virksomhed:

Tjekliste til kontrol af gæld:

  • Alle fakturaer større end $ 50 er godkendt af en manager

  • Der gennemføres en trevejsmatch af indkøbsordren, modtagelsesdokumentet og leverandørfakturaen

  • Tom kontrol gemmes et låst sted

  • Sekvensen af ​​kontrolnumre spores

  • Checks underskrives manuelt

  • Fakturaer stemples "betalt", når de er betalt

Tjekliste til kundefakturering:

  • Alle rabatter og specialpriser er bekræftet

  • Fakturaer kontrolleres for fejl

  • Uovertruffen konnossement gennemgås

  • Salgsordresummen sammenlignes med fakturasummen

  • Opgørelser om ubetalte beløb udstedes til kunder

Tjekliste til lønkontrol:

  • Timelister matches med en liste over nuværende medarbejdere

  • De timer, der er angivet på timelister, er godkendt af vejledere

  • De samlede tal, der er indtastet i lønsystemet, matches med timearkets totaler

  • Det foreløbige lønaregister gennemgås og godkendes af lønschefen

  • Alle lønskontrol distribueres manuelt til de personer, der er nævnt på checkene