Skatteafskrivning

Skatteafskrivning er den afskrivning, der kan opføres som en udgift på en selvangivelse for en given rapporteringsperiode i henhold til gældende skattelovgivning. Det bruges til at reducere mængden af ​​skattepligtig indkomst rapporteret af en virksomhed. Afskrivninger er den gradvise belastning af udgifterne til et anlægs aktiver over dets brugstid. I USA kan du kun afskrive et aktiv, hvis situationen opfylder alle følgende tests:

  1. Aktivet er ejendom, som virksomheden ejer

  2. Aktivet bruges i en indkomstproducerende aktivitet

  3. Aktivet skal have en bestemt levetid

  4. Du forventer, at det varer mere end et år

  5. Aktivet kan ikke være bestemte typer ejendom, der specifikt er udelukket af IRS

Hvis disse regler ikke overholdes, skal omkostningerne i sin helhed opkræves, når de afholdes. Fra et skatteudsættelsesperspektiv er det ikke en dårlig ting at opkræve en omkostning på én gang - det reducerer indkomstbeløbet på kort sigt, hvor indkomstskat skal betales.

Skatteafskrivning varierer normalt kun fra den afskrivning, der er tilladt i henhold til GAAP- eller IFRS-regnskabsrammerne (kendt som bogført afskrivning) med hensyn til tidspunktet for afskrivningsomkostningerne. Skatteafskrivninger resulterer generelt i en hurtigere indregning af afskrivningsomkostninger end bogførte afskrivninger i USA, fordi skattemæssig afskrivning bruger MACRS, som er en accelereret form for afskrivninger. Under visse omstændigheder tillader skattereglerne også, at omkostningerne til visse anlægsaktiver helt og holdent skal afholdes i udgifter, således at den effektive afskrivningsperiode er et skatteår.

Accelereret afskrivning har den virkning, at den skattepligtige indkomst reduceres i den umiddelbare fremtid gennem øget omkostningsindregning og øger mængden af ​​skattepligtig indkomst i senere år. I betragtning af tidsværdien af ​​penge betyder det, at skattemæssig afskrivning i USA er designet til at reducere nutidsværdien af ​​skyldige skatter. Omvendt beregnes bogført afskrivning generelt lineært, hvilket resulterer i en mere jævn fordeling af omkostningerne over aktivets levetid og normalt giver en bedre repræsentation af det faktiske værdifald på et aktiv over tid.

Skatteafskrivning er baseret på et stift sæt regler, der tillader en vis afskrivning afhængigt af den aktivklassificering, der er tildelt et aktiv, uanset aktivets faktiske brug eller brugstid. Omvendt afskrives bogført tættere på den faktiske brug af et aktiv og kan endda tildeles på et individuelt aktivbasis.

I de fleste tilfælde vil den samlede tilladte afskrivning for skattemæssige afskrivninger og GAAP- eller IFRS-afskrivninger være den samme over et aktivs samlede brugstid, hvilket betyder, at forskellene mellem bogførte og skattemæssige afskrivninger betragtes som midlertidige forskelle.

På grund af beregningsforskellene mellem afskrivning og bogført afskrivning skal et selskab føre separate optegnelser for begge typer afskrivninger. Hvis du outsourcer skatteforberedelse til en skattetjeneste, vil skatteforberedende sandsynligvis føre de detaljerede skatteregistreringsoptegnelser på vegne af virksomheden.