Fleksibel budgetvariation

Et fleksibelt budget er et budget, der viser forskellige niveauer af indtægter og omkostninger, baseret på den mængde salgsaktivitet, der faktisk opstår. Typisk indsættes faktiske indtægter eller faktiske solgte enheder i en fleksibel budgetmodel, og budgetterede omkostningsniveauer genereres automatisk af modellen baseret på formler, der er indstillet til en procentdel af salget.

En fleksibel budgetvarians er enhver forskel mellem de resultater, der genereres af en fleksibel budgetmodel, og de faktiske resultater. Hvis de faktiske indtægter indsættes i en fleksibel budgetmodel, betyder det, at der vil opstå variationer mellem budgetterede og faktiske udgifter, ikke indtægter. Hvis antallet af faktiske solgte enheder indsættes i en fleksibel budgetmodel, kan der så være variationer mellem standardindtægten pr. Enhed og den faktiske omsætning pr. Enhed såvel som mellem det faktiske og budgetterede udgiftsniveau.

For eksempel er en fleksibel budgetmodel designet, hvor prisen pr. Enhed forventes at være $ 100. I den seneste måned sælges 800 enheder, og den faktiske pris pr. Solgt enhed er $ 102. Dette betyder, at der er en gunstig fleksibel budgetvariation relateret til omsætningen på $ 1.600 (beregnet som 800 enheder x $ 2 pr. Enhed). Derudover indeholder modellen en antagelse om, at prisen på solgte varer pr. Enhed vil være $ 45. I måneden viser de faktiske omkostninger pr. Enhed at være $ 50. Dette betyder, at der er en ugunstig fleksibel budgetvariation relateret til solgte varer på $ 4.000 (beregnet som 800 enheder x $ 5 pr. Enhed). Samlet set fungerer dette til en ugunstig varians på $ 2.400.

Generelt bør den samlede fleksible budgetvarians være mindre end den samlede varians, der ville genereres, hvis der blev anvendt en fast budgetmodel, da enhedsvolumen eller indtægtsniveau i en fleksibel budgetmodel justeres til at matche faktiske resultater (hvilket ikke er det sag i en fast model). Hvis der er en stor fleksibel budgetvarians, kan det betyde, at de formler, der indsættes i budgetmodellen, skal justeres for mere nøjagtigt at afspejle de faktiske resultater.