Tilgodehavende revision

Hvis din virksomhed er underlagt en årlig revision, gennemgår revisorerne sine tilgodehavender i detaljer. Tilgodehavender er ofte det største aktiv, som et selskab har, så revisorer har en tendens til at bruge lang tid på at få sikkerhed for, at størrelsen på det angivne aktiv er rimeligt. Her er nogle af de tilgodehavende revisionsprocedurer, som de kan følge:

  • Spor tilgodehavende rapport til hovedbog . Revisorerne vil bede om en aldersrapport om tilgodehavende ved periodeafslutning, hvorfra de sporer det samlede beløb til beløbet på den tilgodehavende konto i hovedbogen. (Hvis disse totaler ikke stemmer overens, har du muligvis en journalpost et eller andet sted i hovedkontokontoen, der ikke burde være der)

  • Beregn det samlede tilgodehavende rapport . Revisorerne tilføjer fakturaerne i den aldrende rapport for tilgodehavender for at kontrollere, at det samlede beløb, de spores til hovedbogen, er korrekt.

  • Undersøg afstemmende poster . Hvis du har journalposter på den tilgodehavende konto i hovedbogen, vil revisorerne sandsynligvis gerne gennemgå begrundelsen for de større beløb. Dette betyder, at disse journalposter skal være fuldt dokumenteret.

  • Test fakturaer angivet i tilgodehavende rapport . Revisorerne udvælger nogle fakturaer fra rapporten om modtagelse af tilgodehavender og sammenligner dem med bilag til dokumentation for at se, om de blev faktureret i de korrekte beløb, til de korrekte kunder og på de korrekte datoer.

  • Match fakturaer til forsendelsesloggen . Revisorerne vil matche fakturadatoer til forsendelsesdatoer for disse varer i forsendelsesloggen for at se, om salget registreres i den korrekte regnskabsperiode. Dette kan omfatte en undersøgelse af fakturaer, der er udstedt efter den periode, der er revideret, for at se om de skulle have været inkluderet i en tidligere periode.

  • Bekræft tilgodehavender . En større revisoraktivitet er at kontakte dine kunder direkte og bede dem om at bekræfte beløbene på ubetalte tilgodehavender ved udgangen af ​​den rapporteringsperiode, de reviderer. Dette er primært til større kontosaldoer, men kan omfatte et par tilfældige kunder, der har mindre udestående fakturaer.

  • Gennemgå kontante kvitteringer . Hvis revisorerne ikke er i stand til at bekræfte tilgodehavender, er deres sikkerhedskopieringsteknik at kontrollere, at kunderne har betalt fakturaerne, som de vil gennemgå kontrolkopier for og spore dem gennem din bankkonto.

  • Vurder godtgørelsen for tvivlsomme konti . Revisorerne vil gennemgå den proces, du følger for at udlede en godtgørelse for tvivlsomme konti. Dette inkluderer en sammenhængssammenligning med metoden, der blev brugt det sidste år, og en beslutning om, hvorvidt metoden passer til dit forretningsmiljø.

  • Vurder afskrivninger på dårlig gæld . Revisorerne vil sammenligne andelen af ​​dårlig gæld til salget for dette år i forhold til tidligere år for at se, om den aktuelle udgift ser ud til at være rimelig.

  • Gennemgå kreditnotaer . Revisorerne vil gennemgå et udvalg af kreditnotaer, der er udstedt i løbet af revisionsperioden, for at se, om de var godkendt korrekt, om de blev udstedt i den korrekte periode, og om omstændighederne ved deres udstedelse kan indikere andre problemer. De kan også gennemgå kreditnotaer, der er udstedt efter den reviderede periode for at se, om de vedrører transaktioner inden for revisionsperioden.

  • Vurder regningen og hold salget . Hvis du har situationer, hvor du fakturerer kunder for salg på trods af at du stadig beholder varerne på stedet (kendt som "fakturering og tilbageholdelse"), vil revisorerne undersøge din understøttende dokumentation for at afgøre, om et salg faktisk har fundet sted.

  • Gennemgå modtagerlog . Revisorerne gennemgår modtagelsesloggen for at se, om den registrerer en uforholdsmæssigt stor mængde af kundetilbagekøb efter revisionsperioden, hvilket antyder, at virksomheden muligvis har afsendt flere varer i slutningen af ​​revisionsperioden, end kunderne havde godkendt.

  • Tilgodehavender fra nærtstående parter . Hvis der er tilgodehavender med nærtstående parter, kan revisorerne gennemgå dem med henblik på opkrævning, samt om de i stedet skal bogføres som løn eller udbytte, og om de var godkendt korrekt.

  • Trendanalyse . Revisorerne kan gennemgå en trendlinje for salg og tilgodehavender eller en sammenligning af de to over tid for at se, om der er usædvanlige tendenser. En anden mulig sammenligning er af tilgodehavender med omsætningsaktiver. De kan også måle den gennemsnitlige indsamlingsperiode. I så fald forvent dem at stille spørgsmål om årsagerne til ændringer i tendenser.

Den foregående liste over revisionsprocedurer er designet til at opdage en række revisionsrisici, der inkluderer følgende:

  • At tilgodehavender ikke eksisterer

  • At registrerede tilgodehavender er unøjagtige

  • At det måske ikke er muligt at indsamle tilgodehavender

  • At afledningen af ​​godtgørelsen for tvivlsomme konti måske ikke korrekt afspejler dårlig gældserfaring

  • At salgstransaktioner ikke blev behandlet i de korrekte perioder

  • Denne indtægt blev forkert indregnet