Sådan afstemmes en konto

Når du afstemmer en konto, viser du, at de transaktioner, der summerer til den endelige kontosaldo for kontoen, er korrekte. Dette betyder, at du kan bevise en af ​​følgende to påstande:

  • At transaktionerne, der er inkluderet i en indtægts-, udgifts-, gevinst- eller tabskonto, hører til på den konto, og derfor ikke bør flyttes til en konto, der nærmere svarer til transaktionens art eller

  • At de transaktioner, der er inkluderet i et aktiv, en forpligtelse eller en egenkapitalkonto, er gyldige og derfor ikke skal skylles ud af balancen ved at flytte transaktionerne til konti, der er knyttet til resultatopgørelsen.

Revisorer ønsker at se en kontoafstemning for større konti, selvom afstemninger skal udføres selv i mangel af en revisoranmodning, da dette er en god regnskabspraksis, der fører til mere nøjagtige regnskaber.

En kontoafstemning udføres normalt for alle aktiv-, passiv- og aktiekonti, da deres kontosaldoer kan fortsætte i mange år. Det er mindre almindeligt at afstemme en indtægts- eller udgiftskonto, da kontosaldoer skylles ud i slutningen af ​​hvert regnskabsår. Dette kan dog kun gøres for at kontrollere, at transaktioner blev registreret på den korrekte konto; en afstemning kan afsløre, at en transaktion skal flyttes til en anden konto. Normalt betyder det at flytte en udgift til en anden konto.

Der er to måder at afstemme en konto på:

  • Dokumentation gennemgang . En dokumentationsanmeldelse er den mest almindelige form for kontoafstemning, og den revisor foretrækker. Under denne metode skal du hente kontodetaljerne i regnskabssoftwaren og gennemse hensigtsmæssigheden af ​​hver transaktion, der er angivet på kontoen. For eksempel, hvis du afstemmer kontoen til handel tilgodehavende, skal saldoen på kontoen nøjagtigt matche summen af ​​den åbne rapport om debitorer.

  • Analytics gennemgang . Under en analyseanalyse skal du oprette et skøn over, hvad der skal være på kontoen, baseret på historiske aktivitetsniveauer eller en anden metric. For eksempel estimer mængden af ​​forventede dårlige fordringer på den åbne kontofordringskonto, og se om dette omtrent svarer til saldoen i fradraget for tvivlsomme kontokontrakonti.

Hvis kontoafstemningen afslører, at en kontosaldo ikke er korrekt, skal du justere kontosaldoen for at matche den understøttende detalje. Ved at gøre dette kan du altid retfærdiggøre kontosaldoer. Opbevar også altid afstemningsdetaljen for hver konto, ikke kun som bevis, men også så den kan bruges som udgangspunkt for kontoafstemning i efterfølgende perioder.