Sådan afstemmes gældskonti

Inden lukningen af ​​bøgerne ved afslutningen af ​​hver rapporteringsperiode skal regnskabspersonalet kontrollere, at den detaljerede sum af alle udestående gældsforhold svarer til den gældsbalance, der er angivet i hovedbogen. Dette sikrer, at det beløb, der skal rapporteres i balancen, er korrekt. Dette kaldes en afstemning, der skal afholdes. Afstemningsprocessen vedrørende tilgodehavender omfatter følgende trin:

  1. Sammenlign den afsluttende kontosaldo i hovedbogen for den umiddelbart foregående periode med den ældre regnskabspligtige detaljeringsrapport ved udgangen af ​​samme periode. Hvis disse tal ikke stemmer overens, skal du afstemme tidligere perioder, inden du prøver at afstemme den aktuelle periode. Hvis afvigelsen er uvæsentlig, kan det være acceptabelt at fortsætte afstemningen for den aktuelle periode.

  2. Gennemgå hovedkontokontoen for at se, om der blev foretaget nogen journalføring på kontoen i den aktuelle rapporteringsperiode. Hvis det er tilfældet, skal du dokumentere disse emner i et afstemnings regneark.

  3. Udskriv den sluttede aldersregnskabsrapport for den aktuelle rapporteringsperiode. Indtast det samlede udestående beløb fra denne rapport i afstemningsregnearket. På dette tidspunkt skal forsoningen være fuldstændig. Hvis der stadig er en varians, og det ikke er en afvigelse, der opstod i en forudgående periode, skal du overveje følgende yderligere afstemningstrin:

    • Kontroller, at den regnskabsmæssige journal er korrekt bogført til hovedbogen.

    • Kontroller, at den rapporterede betalte regnskabsrapport blev udskrevet, efter at al bogføring var afsluttet.

    • Kontroller, at hovedbogen er indstillet til den korrekte rapporteringsperiode.

Denne forsoningsproces kan være vanskelig, når den udføres for første gang. Når først alle fejl er blevet opdaget, og der er foretaget rettelser, er det normalt relativt let at opdatere afstemningsdokumentet i efterfølgende rapporteringsperioder.