Almindelige risikofaktorer for svig

En virksomhed kan miste en betydelig mængde aktiver på grund af svig. På et ekstremt niveau kan virkningerne af svig endda lukke en virksomhed. Derfor bør en virksomhedsejer gøre en løbende indsats for at skabe et miljø, hvor der er mindre sandsynlighed for svig. Der er en række faktorer, der gør det mere sandsynligt, at der opstår eller forekommer svig i en virksomhed. Disse risikofaktorer for svig inkluderer:

Varernes art

  • Størrelse og værdi . Hvis genstande, der kan stjæles, er af høj værdi i forhold til deres størrelse (såsom diamanter), er det mindre risikabelt at fjerne dem fra lokalet. Dette er en særlig kritisk ting, hvis det er let for medarbejderne at gøre det.

  • Let videresalg . Hvis der er et klar marked for videresalg af stjålne varer (som for de fleste typer forbrugerelektronik), udgør dette en øget fristelse til at engagere sig i svig.

  • Kontanter . Hvis der er en stor mængde regninger og mønter ved hånden eller kontanter på bankkonti, er der en meget høj risiko for svig. På lokalt niveau udgør en stor saldo i en pengeboks en betydelig fristelse.

Kontrolmiljøets art

  • Adskillelse af pligter . Risikoen for svig falder dramatisk, hvis flere medarbejdere er involveret i forskellige faser af en transaktion, da svindel kræver et samarbejde mellem mindst to personer. Således udgør dårligt definerede jobbeskrivelser og godkendelsesprocesser en klar mulighed for bedrageri.

  • Beskyttelsesforanstaltninger . Når aktiver er fysisk beskyttet, er de meget mindre tilbøjelige til at blive stjålet. Dette kan involvere hegn omkring lageropbevaringsområdet, en låst kasse til vedligeholdelsesforsyninger og værktøjer, sikkerhedsvagter, et medarbejderbadgesystem og lignende løsninger.

  • Dokumentation . Når der ikke er nogen fysisk eller elektronisk registrering af en transaktion, kan medarbejdere med rimelighed være sikre på ikke at blive fanget, og de er derfor mere tilbøjelige til at engagere sig i svig. Dette er også tilfældet, når der er dokumentation, men posterne kan let ændres.

  • Fritid . Når en virksomhed kræver, at dens medarbejdere tager den fulde mængde fritid, holder det dem i at fortsætte med at skjule igangværende tilfælde af svig, og det er derfor en naturlig afskrækkende virkning.

  • Transaktioner med nærtstående parter . Når der er adskillige transaktioner med nærtstående parter, er det mere sandsynligt, at køb og salg foretages til beløb, der adskiller sig betydeligt fra markedsprisen.

  • Kompleksitet . Når karakteren af ​​en virksomheds forretning involverer meget komplekse transaktioner, og især transaktioner, der involverer skøn, er det lettere for medarbejderne at manipulere resultaterne af disse transaktioner til at rapportere bedre resultater, end det virkelig er tilfældet.

  • Dominans . Når et enkelt individ er i stand til at dominere ledelsens beslutninger, og især når bestyrelsen er svag, er denne person mere tilbøjelig til at udøve uegnet opførsel.

  • Omsætning . Når der er et højt omsætningsniveau blandt ledelsen og blandt medarbejderne generelt, svækkes den institutionelle hukommelse med hensyn til, hvordan transaktioner behandles, hvilket resulterer i mindre opmærksomhed på kontroller.

  • Revision . Når der ikke er nogen intern revisionsfunktion, er det usandsynligt, at forkerte eller upassende transaktioner vil blive spottet eller rettet.

Pres

  • Niveau af utilfredshed . Hvis arbejdsstyrken er utilfreds med virksomheden, vil de være mere tilbøjelige til at engagere sig i svig. Eksempler på sådanne situationer er, når en afskedigelse er nært forestående, fordele er reduceret, bonusser er elimineret, forfremmelser er annulleret osv.

  • Forventninger . Når der er pres fra eksterne investorer til at rapportere bestemte økonomiske resultater eller af ledelsen for at opfylde bestemte præstationsmål (måske for at optjene bonusser) eller for at opfylde balancemål for at kvalificere sig til gældsfinansiering, er der en høj risiko for finansiel rapporteringssvindel.

  • Garantier . Når ejerne eller medlemmerne af ledelsen har garanteret virksomhedsgæld, vil der være et stærkt pres for at rapportere visse økonomiske resultater for at undgå at udløse garantierne.