Koncernlån er lån fra en forretningsenhed i en virksomhed til en anden, normalt af en af følgende årsager:
At skifte kontanter til en forretningsenhed, der ellers ville opleve et kontantunderskud
At skifte kontanter til en forretningsenhed (normalt virksomheds), hvor midlerne aggregeres til investeringsformål
At flytte kontanter inden for forretningsenheder, der bruger en fælles valuta, snarere end at sende penge fra et udenlandsk sted, der vil være udsat for valutakursudsving
Brugen af koncernlån kan medføre skatteproblemer, da den udstedende forretningsenhed skal registrere renteindtægter på lånet, mens den modtagende enhed skal registrere renteudgifter - begge er underlagt skatteregler. Rentesatsen, der er forbundet med et sådant lån, skal også være en, der ville blive afledt af en armslængdetransaktion med en tredjepart.
Når der oprettes et koncernlån, skal det dokumenteres fuldt ud, inklusive størrelsen af den rentesats, der skal opkræves, og de primære tilbagebetalingsbetingelser. Ellers kan lånet i stedet betragtes som en investering af den udstedende forretningsenhed i den modtagende enhed, hvilket kan skabe andre skattemæssige problemer.
I betragtning af omfanget af disse skatteproblemer bør et selskab, der bruger koncernlån, være parat til at gennemgå en skatterevision, der fokuserer på de bagvedliggende årsager til og dokumentation for disse lån.
Koncernlån registreres i de enkelte forretningsenhedsregnskaber, men elimineres fra koncernregnskabet for en koncern, hvor forretningsenhederne er en del, ved hjælp af koncerninterne elimineringstransaktioner.
På trods af netop nævnte problemer er koncernlån yderst nyttige af følgende grunde:
Der kræves ingen kreditansøgning
Kontanterne kan stilles til rådighed med kort varsel
Tilbagebetalingsbetingelser kan være meget længere, end en kommerciel långiver ville kræve
