Budgetplanlægning

Budgetplanlægning er processen med at oprette et budget og derefter bruge det til at kontrollere driften af ​​en virksomhed. Formålet med budgetplanlægning er at mindske risikoen for, at en organisations økonomiske resultater bliver dårligere end forventet. Det første skridt i budgetplanlægningen er at oprette et budget. Dette opnås ved at engagere sig i følgende opgaver, som præsenteres i deres omtrentlige rækkefølge:

  1. Få strategisk retning fra bestyrelsen. Dette trin er nødvendigt for at indstille planens generelle retning, såsom at tilføje en ny produktlinje eller at afslutte et datterselskab.

  2. Opret en kalender med budgetmilepæle. Specifikke forfaldsdatoer er nødvendige for at sikre, at ledelsesteamet opretter deres respektive dele af budgettet rettidigt, så disse stykker kan rulles ind i hovedbudgetmodellen.

  3. Opret budgetteringspolitikker og -procedurer. Denne dokumentation er nødvendig for at give retning til de ledere, der er involveret i oprettelsen af ​​budgettet.

  4. Forudindlæs budgettet. I nogle tilfælde er det mere effektivt at forsyne ledere med en foreløbig budgetmodel, der allerede indeholder et estimeret budget. Det anslåede budget er baseret på historiske resultater, justeret for inflation. Ledere kan derefter fokusere deres opmærksomhed på de mere kritiske ændringer i budgetmodellen.

  5. Udsted den foreløbige budgetmodel med politikker, procedurer og milepælsdatoer til de ansvarlige ledere. Den ansvarlige for budgettet yder derefter støtte til disse ledere, når de justerer den leverede budgetmodel.

  6. Saml og revider modellen. Da budgetsegmenter returneres af ledere, samles segmenterne i en hovedbudgetmodel, som derefter gennemgås af den øverste ledelse. Disse ledere vil sandsynligvis kræve ændringer til modellen, såsom justeringer i kapitaludgifter eller omkostningsniveauer. Disse mandater kræver en række revisioner af de ledere, der opretter modellen.

  7. Når alle parter er tilfredse med budgetmodellen, underskriver bestyrelsen den, og regnskabsafdelingen indlæser den i regnskabssoftwaren, hvilket resulterer i budget kontra faktiske regnskaber.

Når en budgetmodel er afsluttet, bruges den derefter til at kontrollere en virksomheds drift. Dette kan gøres på følgende måder:

  • Rapporter budget kontra faktiske afvigelser til ledelsen, så de største negative afvigelser undersøges.

  • Betal bonusser baseret på overholdelse af budgettet.

  • Tillad kun udgifter, hvis der er finansiering tilbage i budgettet til at gøre det.