Definition af kontantrabat

En kontantrabat er en reduktion i mængden af ​​en faktura, som sælgeren tillader køberen. Denne rabat gives til gengæld for, at køberen betaler fakturaen tidligere end den normale betalingsdato. Der er to grunde til, at en sælger kan komme med dette tilbud:

  • For at opnå tidligere brug af kontanter, hvilket kan være nødvendigt, hvis sælgeren mangler det; eller

  • At tilbyde en rabat på en øjeblikkelig kontant betaling for fuldstændigt at undgå bestræbelserne på at fakturere kunden.

Kontantrabatens størrelse er normalt en procentdel af det samlede fakturabeløb, men det angives undertiden som et fast beløb. Det typiske format, hvor kontantrabatbetingelser registreres på en faktura, er som følger:

[Procentrabat] [Hvis betalt inden for xx dage] ÷ Netto [normalt antal betalingsdage]

Hvis sælgeren således tilbyder en reduktion på 2% af fakturabeløbet, hvis den betales inden for 10 dage, eller normale vilkår, hvis den betales inden for 30 dage, vises disse oplysninger på fakturaen i følgende format:

2% 10 / Net 30

Der er mange variationer på disse kontantrabatbetingelser, som har tendens til at være standardiserede inden for brancher.

For at registrere en betaling fra køber til sælger, der involverer en kontantrabat, trækkes kontantkontoen for det betalte beløb, debiterer en salgsrabatteregningskonto for rabatbeløbet og krediteres den tilgodehavende konto for det fulde beløb af faktura betales. For eksempel, hvis køberen betaler $ 980 på en faktura på $ 1.000, hvor forskellen på $ 20 er en kontantrabat ved tidlig betaling, skal du registrere en debitering på $ 980 på kontantkontoen, $ 20 på salgskontoudgiftskontoen og en kredit på $ 1.000 til den tilgodehavende konto.

En køber accepterer en kontantrabat, hvis han bærer en underforstået rente, der er højere end køberen ellers ville tjene på normale investeringer, og hvis der er tilstrækkelig kontanter til rådighed til at gøre det. En kontantrabat har en tendens til at være mere gunstig for køberen end sælgeren, da de sædvanlige betingelser for kontantrabatter indebærer en meget høj rente. Formlen til beregning af denne rente på en kontantrabat er:

Rabat% ÷ (100-rabat%) x (360 ÷ (fuld tilladte betalingsdage - rabatdage))

For eksempel tilbyder ABC International en kontantrabat på under 1% 10 / Net 30 vilkår, hvilket betyder, at det giver sine købere mulighed for at tage 1% rabat, hvis de betaler inden for 10 dage; Ellers forventer ABC, at de betaler hele fakturabeløbet om 30 dage. Beregningen af ​​den implicitte rentesats til ABC i denne aftale er:

(1% ÷ 99%) x (360 ÷ (30 normale betalingsdage - 10 rabatdage) = 18,2% rentesats

Dette er en forholdsvis høj rente og på diskonteringsbetingelser, der ikke er særlig høje. Derfor er det ikke altid en god ide for sælgeren at tilbyde en kontantrabat, medmindre det mangler alvorligt kontanter. For at gøre tingene værre betaler nogle købere sent og tager stadig rabatten, så sælgeren ender med at tilbyde en endnu højere underforstået rente. Dette kan medføre løbende dickering mellem parterne, hvis sælgeren tager stilling til, at køberen ikke tog rabatten på de betingelser, der blev tilbudt på fakturaen. Resultatet kan være omstridte fakturaer, der forbliver på sælgerens bøger i nogen tid. Dette er også en ekstra omkostning ved at drive forretning med en kunde, som skal overvejes, når man beslutter, om kunden er tilstrækkelig rentabel.

En kontantrabat kaldes også rabat ved tidlig betaling.